Déclaration de revenus et déclaration de revenus canadienne
Qu’est-ce que l’impôt sur le revenu ?
L’impôt sur le revenu est l’impôt que vous payez sur vos revenus, généralement déduit directement de votre paie. Toute personne gagnant un revenu au Canada est tenue de payer de l’impôt sur le revenu.
Le revenu ne se limite pas aux salaires et traitements. Si vous percevez des revenus de location de biens immobiliers que vous possédez, des revenus de placement, des intérêts sur des comptes d’épargne ou des obligations, ou tout autre revenu, vous êtes probablement assujetti à l’impôt sur ces revenus.
Comment sont payés les impôts sur le revenu ?
Pour la plupart des contribuables, le traitement de l’impôt sur le revenu est simple. Les employeurs prélèvent le montant de l’impôt sur le revenu applicable sur les chèques de paie des employés et le versent au gouvernement sans démarches supplémentaires.
Si vous êtes travailleur indépendant ou entrepreneur indépendant (par exemple, chauffeur pour un service de covoiturage), le processus est un peu plus complexe. Dans ce cas, vous êtes responsable de déclarer vos revenus et de régler les impôts dus simultanément. Dans ce cas, il est important de planifier à l’avance, soit en échelonnant vos paiements, soit en prévoyant de mettre de l’argent de côté pour payer vos impôts en fin d’année. Si vous choisissez de payer en fin d’année, des intérêts pourraient vous être facturés sur les impôts dus plus tôt dans l’année.
Qui doit produire une déclaration de revenus ?
Tous les citoyens et résidents canadiens qui travaillent et vivent au Canada sont tenus de produire une déclaration de revenus annuelle, généralement avant le 1er mai de l’année précédente. Même les citoyens et résidents qui n’ont pas occupé d’emploi doivent produire une déclaration s’ils ont perçu un revenu ou une rémunération quelconque au cours de l’année précédente, y compris des revenus de location et des prestations d’assurance-emploi.
Les personnes travaillant au Canada sans numéro d’assurance sociale (y compris les immigrants légaux et les travailleurs sans papiers) doivent s’acquitter de leurs obligations fiscales. Comme certains de ces travailleurs n’ont pas de numéro d’assurance sociale, ils peuvent obtenir un numéro d’identification-impôt (NII) auprès de l’Agence du revenu du Canada (ARC) à des fins de déclaration de revenus.
Les numéros NII servent exclusivement à la déclaration de revenus et aident les travailleurs sans papiers à se conformer à la réglementation fiscale.
Citoyens canadiens vivant à l’étranger
Les citoyens canadiens résidant et travaillant dans d’autres pays n’ont pas besoin de produire de déclaration de revenus, à moins qu’ils n’aient gagné un revenu imposable au Canada.
De quoi ai-je besoin pour déclarer mes impôts sur le revenu?
En plus d’un numéro d’assurance sociale ou d’un numéro d’identification fiscale, plusieurs formulaires doivent être remplis et signés pour produire une déclaration de revenus.
Feuillet T4
Le feuillet T4 est un document remis à tous les employés horaires et salariés par leur employeur à la fin de l’année (généralement en février, pour l’année précédente). Il indique le revenu total de l’année, y compris les retenues au titre du Régime de pensions du Canada (RPC), de l’assurance-emploi (AE) et de l’impôt sur le revenu. Les employés reçoivent leur feuillet T4 prérempli par leur employeur.
Vous recevez généralement trois copies de votre feuillet T4 : une pour vos dossiers, une pour votre déclaration de revenus fédérale et une pour votre déclaration de revenus provinciale.
Vous pouvez produire votre déclaration de revenus avec un simple feuillet T4 si vous n’avez pas reçu d’autres revenus ou rémunérations l’année précédente.
Autres fiches d’information
D’autres feuillets d’information, comme le T5 pour les revenus de placement et le T3 pour les revenus de fiducie, peuvent être exigés si vous avez des revenus provenant de sources supplémentaires.
La déclaration de revenus canadienne : T1 Générale
Au Canada, le principal formulaire de déclaration de revenus est la T1 Générale. Ce formulaire permet de comptabiliser tous les revenus de diverses sources, de calculer l’impôt déjà versé, de déduire les dépenses admissibles et de déterminer le remboursement ou l’impôt à payer.
La T1 Générale est une déclaration de revenus simple d’une page. Les personnes dont la situation financière est simple peuvent la remplir et la soumettre. Les personnes dont les revenus et les dépenses sont plus complexes pourraient devoir joindre des annexes supplémentaires présentant leurs autres revenus et dépenses.
Sections du T1 Général
Le T1 Général comporte quatre sections clés :
- Renseignements personnels : Ces renseignements comprennent votre nom, votre adresse et votre numéro d’assurance sociale. Si vous êtes marié(e), vous pouvez produire la déclaration T1 générale conjointement avec votre conjoint(e), en fournissant également ses renseignements.
- Revenus : Les renseignements figurant sur votre feuillet T4 et sur les formulaires d’impôt sur les intérêts de votre banque sont inclus ici, ainsi que les prestations d’assurance-emploi et autres avantages imposables reçus.
- Paiements : Cette section, tirée de votre feuillet T4, indique l’impôt retenu et versé directement au gouvernement par votre employeur. Elle vous permet également de calculer l’impôt total dû.
- Remboursement ou impôt dû : Les calculs finaux révèlent le remboursement prévu ou le montant de l’impôt sur le revenu dû. Pour ceux qui attendent un remboursement, les coordonnées bancaires peuvent être fournies pour le dépôt direct. Si des impôts sont dus, des instructions de paiement sont incluses.
Revenu brut, net et imposable
Lorsque vous remplissez vos déclarations de revenus, il est essentiel de faire la distinction entre le revenu brut, le revenu net et le revenu imposable.
- Revenu brut : Il s’agit du montant total gagné au cours d’une année, en combinant les revenus des feuillets T4 et T5, ainsi que d’autres revenus de placement.
- Revenu imposable : Il s’agit du montant imposable. Il est calculé en soustrayant les dépenses déductibles du revenu brut.
- Revenu net : Il représente le montant final gagné à la fin de l’année, après paiement de tous les impôts.
Corrections de l’impôt sur le revenu
Au Canada, les contribuables disposent de sept ans pour apporter des corrections. Cette mesure est généralement utilisée pour réclamer des déductions manquées ou déclarer des revenus ultérieurement afin d’éviter des pénalités pour fraude fiscale.
Pour produire une déclaration de revenus modifiée, les particuliers peuvent utiliser le formulaire T1-ADJ, spécialement conçu pour les corrections apportées à une déclaration antérieure.
Corrections de l’ARC
L’Agence du revenu du Canada peut également apporter des corrections en fonction de ses propres calculs des impôts dus. Si des ajustements sont apportés, l’ARC envoie généralement une lettre de cotisation expliquant les écarts et indiquant la procédure à suivre pour contester ses calculs.
L’ARC peut ajuster les déclarations à la hausse ou à la baisse, en se concentrant sur les erreurs de montants de déduction et de calcul afin d’assurer un traitement précis.
Audits
Il existe un faible risque de vérification fiscale par l’Agence du revenu du Canada, où des pièces justificatives sont exigées. Ces vérifications servent à vérifier l’exactitude des valeurs figurant dans les déclarations de revenus et à prévenir les réclamations frauduleuses. Elles peuvent avoir lieu jusqu’à six ans après la déclaration de revenus, ce qui souligne l’importance de conserver les pièces justificatives pendant au moins cette période.
Impôts provinciaux sur le revenu
Toutes les provinces canadiennes imposent leurs propres impôts sur le revenu, chacun avec des montants et des seuils d’imposition différents. La procédure de déclaration de revenus provinciale est très similaire à celle de l’impôt fédéral et requiert généralement les mêmes documents (d’où la délivrance de trois feuillets T4).