Declaración de Impuestos sobre la Renta y la Declaración de Impuestos de Canadá
¿Qué es el impuesto sobre la renta?
El impuesto sobre la renta es el impuesto que paga sobre sus ingresos, que generalmente se deduce directamente de su nómina. Toda persona que percibe ingresos en Canadá está obligada a pagar impuestos sobre la renta.
Los ingresos abarcan más que solo sueldos y salarios. Si recibe ingresos por alquileres de propiedades de su propiedad, ingresos por inversiones, intereses de cuentas de ahorro o bonos, o cualquier otro ingreso, es probable que esté sujeto al impuesto sobre la renta sobre estas ganancias.
¿Cómo se pagan los impuestos sobre la renta?
Para la mayoría, el proceso de pago del impuesto sobre la renta es fluido. Los empleadores retienen el monto correspondiente del impuesto sobre la renta de los empleados y lo remiten al gobierno sin trámites adicionales.
Si trabaja por cuenta propia o como contratista independiente (por ejemplo, como conductor de un servicio de transporte compartido), el proceso se vuelve un poco más complejo. En tales casos, usted es responsable de declarar sus ingresos y liquidar cualquier impuesto adeudado simultáneamente. En este caso, es importante planificar con antelación, ya sea pagando a plazos o asegurándose de reservar algo de dinero para pagar los impuestos a fin de año. Si decide pagar a fin de año, es posible que se le cobren intereses sobre los impuestos adeudados a principios de año.
¿Quién debe presentar una declaración de impuestos sobre la renta?
Todos los ciudadanos y residentes canadienses que trabajan y viven en Canadá deben presentar una declaración de impuestos sobre la renta anualmente, en la mayoría de los casos antes del 1 de mayo del año anterior. Incluso los ciudadanos y residentes que no hayan trabajado deben presentarla si recibieron algún tipo de ingreso o compensación durante el año anterior, incluyendo ingresos por alquiler y prestaciones por desempleo.
Las personas que trabajan en Canadá sin un Número de Seguro Social (incluidos los inmigrantes legales y los trabajadores indocumentados) deben cumplir con sus obligaciones tributarias. Dado que algunos de estos trabajadores pueden carecer de un Número de Seguro Social, pueden obtener un Número de Identificación Fiscal Individual (ITN) de la Agencia Tributaria de Canadá (CRA) para fines de declaración de impuestos.
Los números ITN son exclusivamente para la declaración de impuestos y ayudan a los trabajadores indocumentados a cumplir con las regulaciones del impuesto sobre la renta.
Ciudadanos Canadienses que Viven en el Extranjero
Los ciudadanos canadienses que residen y trabajan en otros países no necesitan presentar una declaración de impuestos sobre la renta, a menos que hayan obtenido ingresos gravables en Canadá.
¿Qué necesito para presentar mi declaración de impuestos sobre la renta?
Además del Número de Seguro Social o el Número de Identificación Personal del Contribuyente (NIF), se deben completar y firmar varios formularios para la declaración de impuestos sobre la renta.
Comprobante T4
El comprobante T4 es un documento que el empleador entrega a todos los empleados por hora y asalariados al final del año (normalmente en febrero, y cubre el año anterior). En él se detallan los ingresos totales del año, incluyendo las deducciones del Plan de Pensiones de Canadá (CPP), el Seguro de Empleo (SE) y el impuesto sobre la renta. Los empleados reciben el comprobante T4 prellenado por su empleador.
Normalmente recibe tres copias de su formulario T4: una para sus registros, otra para su declaración de impuestos federales y otra para su declaración de impuestos provinciales.
Puede presentar su declaración de impuestos sobre la renta con solo un formulario T4 si no recibió otros ingresos ni compensación el año anterior.
Otros formularios de información
Si tiene ingresos de otras fuentes, podría requerir otros formularios de información, como el T5 para ingresos por inversiones y el T3 para ingresos de fideicomisos.
La Declaración de Impuestos sobre la Renta de Canadá: T1 General
El principal formulario de declaración de impuestos sobre la renta en Canadá es el formulario T1 General. Este formulario se utiliza para contabilizar todos los ingresos de diversas fuentes, calcular los impuestos ya remitidos, deducir los gastos que califican y determinar el reembolso o la obligación tributaria.
El formulario T1 General es una declaración de impuestos sencilla de una sola página. Las personas con una situación financiera sencilla pueden completarlo y enviarlo. Quienes tengan ingresos y gastos más complejos podrían necesitar incluir anexos adicionales que detallen otros ingresos y gastos.
Secciones del T1 General
El T1 General se compone de cuatro secciones clave:
- Información Personal: Incluye su nombre, dirección y Número de Seguro Social. Si está casado, puede presentar el Formulario T1 General junto con su cónyuge, incluyendo también su información.
- Ingresos: Aquí se incluye la información de su formulario T4 y de cualquier formulario de impuestos sobre intereses de su banco, junto con cualquier prestación por desempleo u otras prestaciones tributables recibidas.
- Pagos: Esta sección, derivada de su formulario T4, indica los impuestos retenidos y pagados directamente al gobierno por su empleador. También le permite calcular el total de impuestos adeudados.
- Reembolso o Impuestos Adeudados: Los cálculos finales revelan el reembolso esperado o el monto del impuesto adeudado. Si espera un reembolso, puede proporcionar la información de ruta bancaria para el depósito directo. Si adeuda impuestos, se incluyen las instrucciones para el pago.
Ingresos Brutos, Netos y Gravables
Al completar su declaración de impuestos, es fundamental distinguir entre ingresos brutos, netos e ingresos gravables.
Ingresos Brutos: Es la cantidad total obtenida en un año, combinando las ganancias de los formularios T4, T5 y otros ingresos por inversiones.
Ingresos Gravables: Es la cantidad sujeta a impuestos. Se calcula restando los gastos deducibles de impuestos de los ingresos brutos.
Ingresos Netos: Representa la cantidad final obtenida al final del año, una vez pagados todos los impuestos.
Correcciones al Impuesto sobre la Renta
Los contribuyentes en Canadá tienen siete años para realizar correcciones. Esto se hace comúnmente para reclamar deducciones omitidas o declarar ingresos posteriormente y evitar sanciones por evasión fiscal.
Para presentar una declaración de impuestos enmendada, puede utilizar el Formulario T1-ADJ, diseñado específicamente para corregir declaraciones anteriores.
Correcciones de la CRA
La Agencia Tributaria de Canadá (CRA) también puede realizar correcciones basándose en sus propios cálculos de impuestos adeudados. Si se realizan ajustes, la Agencia Tributaria de Canadá (CRA) suele enviar una carta de liquidación fiscal explicando las disparidades, junto con un proceso para impugnar sus cálculos.
La CRA puede ajustar las declaraciones tanto al alza como a la baja, centrándose en errores en los montos de deducción y en los cálculos aritméticos para garantizar un procesamiento preciso.
Auditorías
Existe una pequeña posibilidad de que la Agencia Tributaria de Canadá (Canadian Revenue Agency) realice una auditoría fiscal, en la que se solicitan documentos justificativos. Las auditorías sirven para verificar que los valores en las declaraciones de impuestos sean correctos y prevenir reclamaciones fraudulentas. Las auditorías pueden realizarse hasta seis años después de la presentación de impuestos, lo que subraya la importancia de conservar los documentos justificativos durante al menos ese período.
Impuestos Provinciales sobre la Renta
Todas las provincias canadienses imponen sus propios impuestos sobre la renta, cada uno con diferentes montos y umbrales. El procedimiento para la presentación de los impuestos provinciales sobre la renta es muy similar al de la declaración de impuestos federales y, por lo general, requiere la misma documentación (de ahí la emisión de tres copias del formulario T4).