3-07 Como Registrar Ganhos e Perdas

Infelizmente, quando chega a hora de apresentar sua declaração de impostos, o IRS quer saber quanto dinheiro você ganhou ou perdeu em sua conta de corretagem. Sua corretora até reportará ao IRS seus totais de vendas de ações, mas não reporta seus ganhos e perdas. A razão pela qual eles não reportam seus ganhos ou perdas é que existem algumas maneiras diferentes de calculá-los.

Registrar os ganhos e perdas de seu portfólio de ações parece bastante básico. Você pode simplesmente listar o custo do título em seu portfólio. Quando você o vende, registra o preço que recebeu. A diferença é seu ganho ou perda naquela ação. Simples, certo?

No mundo real, no entanto, as coisas nem sempre são tão claras. Imagine que você fez as seguintes transações para LUV:

No dia 31 de Dezembro, LUV teve um preço de fechamento de $75. Então, quanto dinheiro você ganhou?

Ganhos Não Realizados vs Ganhos Realizados

Ganhos e perdas “não realizados” significam que você ainda possui a ação. Ganhos não realizados não contam para impostos, porque são baseados em como o preço da ação está se movendo dia a dia. Seus ganhos “realizados” (ou perdas) é quanto dinheiro extra você tem após fechar sua posição – vendendo a ação.

Quando queremos calcular nossos ganhos e perdas totais, precisamos contar tanto nossos ganhos realizados quanto não realizados. Quando você apresenta seus impostos, também precisa considerar separadamente seus ganhos realizados de Curto Prazo (você manteve a ação por menos de um ano) vs Longo Prazo (você manteve a ação por mais de um ano antes de vender), pois eles são tributados de maneira diferente.

No exemplo acima, existem três maneiras diferentes de calcular nossos ganhos. Os três métodos resultarão no mesmo total, mas darão resultados diferentes para Realizados e Não Realizados.

Primeiro a Entrar, Primeiro a Sair (FIFO)

A contabilidade FIFO significa que, quando você calcula os ganhos de uma venda de ações, considera os ganhos com base nas ações que você comprou primeiro.

Isso significa que, quando olho para minhas ordens de “Venda” ao longo do ano, divido-as em grupos e conto cada grupo um por um, vendendo as ações “mais antigas” primeiro.

Ganhos Realizados FIFO

• Comprei 100 ações a $50 em 3 de Janeiro. Este é meu primeiro “grupo”.
• Comprei 150 ações a $65 em 21 de Junho. Este é meu segundo “grupo”.
• Comprei 50 ações a $70 em 30 de Setembro. Este é meu terceiro “grupo”.

Com a contabilidade FIFO, preciso esvaziar o “grupo” mais antigo antes de passar para o próximo.

• Em 10 de Março, vendi 50 ações a $60.
  • Essas ações saíram do meu 1^º grupo (com 50 ações ainda restantes).
  • Preço de venda de $60 – preço de compra de $50 = $10 de lucro por ação, $500 de lucro total (50 ações x $10)
• Em 10 de Dezembro, vendi 100 ações a $55
  • As primeiras 50 saem do meu primeiro grupo.
  • Preço de venda de $55 – preço de compra de $50 = $5 de lucro por ação, $250 de lucro total
  • As próximas 50 ações vêm do meu segundo grupo.
  • Preço de venda de $55 – preço de compra de $65 = $10 de perda por ação, $500 de perda total

Eu registraria meus “ganhos realizados” totais como $500 + $250 – $500 = $250. Isso é o que eu reportaria ao IRS e sobre o qual seria tributado. Eu mantive todas essas ações por menos de um ano, então isso é considerado “Ganhos de Curto Prazo”.

Ganhos Não Realizados FIFO

Para meus ganhos não realizados, preciso calcular os grupos restantes em relação ao preço de fechamento de $75 em 31 de Dezembro.

• Eu ainda tenho 100 ações restantes do meu segundo grupo, compradas a $65 cada
  • Preço de fechamento de $75 – preço de compra de $65 = $10 de lucro por ação, $1000 de lucro total
• Eu também tenho 50 ações do meu terceiro grupo, compradas a $70 cada.
  • Preço de fechamento de $75 – preço de compra de $70 = $5 por ação, ou $250 total.

Eu registraria meus “ganhos não realizados” totais como $1000 + $250 = $1250. Eu não reporto isso ao IRS e não sou tributado sobre isso.

Meus ganhos “realizados” mais “não realizados” são $250 + $1250 = $1500.

Último a Entrar, Primeiro a Sair (LIFO)

LIFO usa o mesmo sistema de grupos, mas vai na direção oposta. As ações que você comprou mais recentemente são as que você vende primeiro. Vamos olhar nossos grupos novamente:

• Comprei 100 ações a $50 em 3 de Janeiro. Este é meu primeiro “grupo”.
• Comprei 150 ações a $65 em 21 de Junho. Este é meu segundo “grupo”.
• Comprei 50 ações a $70 em 30 de Setembro. Este é meu terceiro “grupo”.

LIFO – Ganhos Realizados

Com LIFO, preciso esvaziar o grupo mais novo antes de passar para o próximo.

• Em 10 de Março, vendi 50 ações a $60.
  • Essas ações saíram do meu 1^º grupo (com 50 ações ainda restantes). Essas são as únicas ações que eu possuía no momento dessa venda, então é o mesmo que FIFO.
  • Preço de venda de $60 – preço de compra de $50 = $10 de lucro por ação, $500 de lucro total (50 ações x $10)
• Em 10 de Dezembro, vendi 100 ações a $55.
  • Começo retirando ações do meu terceiro grupo (as ações mais recentes que comprei). Existem 50 ações no meu terceiro grupo, então tiro essas primeiro.
  • Preço de venda de $55 – preço de compra de $70 = $15 de perda por ação, $750 de perda total.
  • As próximas 50 ações vêm do meu segundo grupo (minhas ações mais novas)
  • Preço de venda de $55 – preço de compra de $65 = $10 de perda por ação, $500 de perda total

Com LIFO, o total é $500 – $750 – $500 = $750 de perda realizada.

LIFO – Ganhos Não Realizados

Eu também preciso calcular meus ganhos não realizados.

• Eu ainda tenho 50 ações restantes no meu 1^st balde, e 100 ações restantes no meu segundo balde.
  • Preço de fechamento de $75 – preço de compra de $50 = $25 de lucro por ação, total de $1250 ($25 x 50)
  • Preço de fechamento de $75 – preço de compra de $65 = $10 de lucro por ação, total de $1000 ($10 x 100)

Meus ganhos não realizados totais são $1250 + $1000 = $2250.

Meu “Realizado” mais “Não Realizado” é -$750 + $2250 = $1500, o mesmo que FIFO.

FIFO ou LIFO?

Sob FIFO, eu mostrei um ganho realizado de curto prazo este ano, e por isso sou tributado sobre isso. Com LIFO, eu mostro uma perda de curto prazo – que posso deduzir da minha outra renda. Sob LIFO, eu ainda tenho ações que comprei no meu primeiro balde. Isso significa que quando eu eventualmente vendê-las no futuro, eu terei possuído essas ações por mais de 1 ano, e assim será contado como um ganho de “Longo Prazo”, e tributado a uma taxa mais baixa.

Isso pode fazer parecer que LIFO é o caminho a seguir, mas pode não ser o caso dependendo das transações que você faz ao longo do ano. FIFO pode muito bem mostrar que você teve uma perda no ano (porque você teve perdas realizadas mas ganhos não realizados), lhe dando uma vantagem fiscal ao deduzir suas perdas e carregando os ganhos para o próximo ano fiscal.

Base de Custo Média

A outra maneira de calcular o custo é usar a “base de custo média”, que significa que você média 100 ações a $10, 100 ações a $10,10 e 50 ações a $11 para obter um custo total de $2.560 para essas 250 ações, que média $10,24 cada.

Não vamos entrar nos mesmos exemplos aqui, mas esse método é geralmente o que sua conta de corretagem usa para calcular o lucro e a perda em suas Posições Abertas.

Mark's Tip

Aviso: A contabilidade para suas transações de ações pode ficar muito confusa rapidamente. Portanto, a melhor coisa a fazer é manter uma planilha atualizada de todas as negociações que você fez e acompanhar a rentabilidade de cada negociação e o custo de cada uma de suas posições abertas. Não há nada mais frustrante ou que consuma mais tempo do que sentar no dia 14 de abril e tentar calcular o lucro e as perdas de um ano inteiro de negociações. Além disso, você deve acompanhar quais negociações você manteve por curto prazo e quais você manteve por longo prazo, porque o Tio Sam trata essas de maneira diferente. Todos os seus ganhos são tributáveis, mas você só pode deduzir $3000 por ano em perdas.

Ao trabalhar com seu corretor, contador e consultor fiscal, você sempre terá uma ideia atualizada de onde está com suas atividades de investimento usando esse método simples de registro. Você pode então deixar seus consultores especialistas lidarem com as questões contábeis e fiscais mais complexas envolvidas em suas atividades de investimento.