Qu’est-ce que la taxe de vente ?
La « taxe de vente » est une taxe facturée sur les biens vendus aux clients finaux, l’utilisateur final de ce produit. La taxe de vente est un pourcentage fixe du prix de vente des biens vendus, et chaque État fixe ses propres pourcentages de taxe de vente. La plupart des États utilisent les taxes de vente pour générer des revenus afin de financer leurs opérations, mais certains n’appliquent aucune taxe de vente. Il s’agit de l’Alaska, du Delaware, du Montana, du New Hampshire et de l’Oregon. De nombreuses villes imposent également une taxe de vente, de sorte que le montant réel de la taxe de vente que vous payez pour un achat variera considérablement si vous voyagez.
Qui collecte les taxes de vente ?
Les taxes de vente sont perçues par les entreprises lors de la vente de biens ou de services. La plupart des États exigent des entreprises qu’elles reversent le montant perçu mensuellement, trimestriellement ou annuellement. Les différents niveaux de gouvernement (municipalité, État et État) ont des règles différentes concernant le moment où les taxes de vente doivent être reversées à l’État. Si vous êtes un nouveau propriétaire d’entreprise, le bureau des impôts de votre État fixe le délai en fonction de l’ancienneté de l’entreprise et du montant de taxes qu’elle prévoit percevoir tout au long de l’année. Les taxes de vente sont exigées sur toutes les transactions au comptant, les ventes à crédit, les ventes à tempérament, les ventes à tempérament et les ventes impliquant une reprise ou un échange de biens. (Pour ceux d’entre vous qui envisagent de créer leur propre entreprise, la comptabilisation et le paiement des taxes de vente peuvent être l’un des aspects les plus déroutants du démarrage d’un commerce de détail.)
En tant que consommateur, vous remarquerez peut-être que la taxe de vente est presque toujours ajoutée à votre reçu sur une ligne distincte, mais les entreprises ne sont pas tenues de facturer la taxe de vente séparément. En théorie, les entreprises pourraient simplement payer de leur poche au gouvernement la taxe qu’elles doivent sur les produits qu’elles ont vendus, mais il leur est beaucoup plus facile de déterminer le montant qu’elles doivent si elles facturent et comptabilisent les ventes de produits et les taxes séparément.
Taxe de vente vs taxe d’utilisation
Parfois, lorsqu’un produit est vendu, l’acheteur est responsable du paiement des taxes. Cette taxe est appelée taxe d’utilisation. Les taxes d’utilisation sont généralement appliquées aux transactions pour lesquelles aucune taxe de vente n’a été facturée au point de vente. Pensez à cet exemple. Disons que vous vivez dans l’Oregon, où il n’y a pas de taxe de vente, et que vous achetez un bureau de 1 000 $ auprès d’un fabricant de Kalama, dans l’État de Washington. Vous paieriez le prix du bureau et seriez responsable du paiement de la taxe d’utilisation de 6,5 % pour l’État de Washington et de 1,4 % pour la ville de Kalama. Il est de votre responsabilité d’auto-évaluer et de déclarer votre obligation de taxe d’utilisation au ministère du Revenu de votre État.
Quels achats sont exonérés de la taxe de vente ?
Même dans les États et les villes où il existe des taxes de vente, tous les achats ne sont pas soumis à une taxe de vente.
Produits alimentaires
La plupart des États accordent des exonérations fiscales pour les produits alimentaires, les taxant généralement à un taux réduit, voire sans taxe. Si la plupart des produits alimentaires bénéficient d’une exonération fiscale, la « malbouffe » (riche en matières grasses et/ou en sucres) et les « plats préparés » (comme le poulet rôti prêt à consommer) restent taxés au taux plein.
Hors de l’État
Les taxes de vente ne doivent être payées que pour les résidents de cet État. Ainsi, si vous achetez un bien ou un service dans un autre État, vous pouvez être exonéré de la taxe de vente de cet État. Vous le constatez également si vous voyagez à l’étranger. Les aéroports qui proposent des vols internationaux disposent souvent de boutiques « hors taxes ». Il s’agit de magasins dont les produits sont exonérés de taxes nationales, car ils doivent être vendus à des voyageurs qui les emportent hors du pays. (N’oubliez pas que si votre achat est exonéré de la taxe de vente, vous devrez peut-être quand même payer une taxe d’utilisation dans votre État de résidence.)
Dans la pratique quotidienne, vous serez probablement amené à remplir une « déclaration de taxe de vente » auprès du gouvernement de cet État.
Organismes à but non lucratif
Les biens et services vendus aux organismes à but non lucratif sont généralement exonérés de la taxe de vente. L’organisme doit être enregistré comme tel et demander un certificat d’exonération auprès de l’administration fiscale normalement chargée de percevoir cette taxe.
Biens destinés à la revente
Si vous achetez des biens et que vous avez l’intention de les revendre, vous êtes également exonéré de taxe sur cet achat. Cette règle s’applique généralement aux petites entreprises qui achètent des marchandises auprès de grossistes. À l’instar des organismes sans but lucratif, les revendeurs sont également tenus d’obtenir un certificat d’exonération pour leurs achats.
Sales Tax Holidays
Certains États ont des « exonérations fiscales » qui suspendent les taxes de vente, soit entièrement, soit pour certaines catégories de biens. Par exemple, le Texas accorde chaque année en août une exonération fiscale pour les vêtements, les chaussures, les fournitures scolaires et les sacs à dos (qui coûtent moins de 100 $). L’objectif est d’aider les familles à acheter les fournitures nécessaires alors qu’elles se préparent à renvoyer leurs enfants à l’école.
Questions de défi
- Quel est le pourcentage de la taxe de vente dans votre État ?
- Expliquez comment vous calculeriez la taxe de vente en utilisant votre propre exemple.
- Citez 10 États et leurs taux de taxe de vente.
- Pourquoi la taxe de vente peut-elle varier d’un État à l’autre ?
- Lorsque votre taxe de vente est collectée par les collectivités locales, comment est-elle utilisée ?
- Qui est le gouverneur de votre État et comment les taxes sont-elles utilisées dans votre région ?