¿Qué es el impuesto sobre las ventas?
El impuesto sobre las ventas es un impuesto que se aplica a los bienes vendidos a los clientes finales, es decir, al usuario final de dicho producto. Este impuesto es un porcentaje fijo del precio de venta de los bienes, y cada estado establece sus propios porcentajes. La mayoría de los estados utilizan los impuestos sobre las ventas para generar ingresos que financien las operaciones estatales, pero algunos no los cobran en absoluto. Estos son Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire y Oregón. Muchas ciudades también imponen un impuesto sobre las ventas, por lo que el importe real que paga por una compra variará considerablemente si viaja.
¿Quién recauda los impuestos sobre las ventas?
Las empresas recaudan los impuestos sobre las ventas al momento de vender bienes o servicios. La mayoría de los estados exigen que las empresas remitan el importe recaudado de forma mensual, trimestral o anual. Los diferentes niveles de gobierno (municipal, estatal y nacional) tienen distintas normas sobre cuándo deben remitir los impuestos sobre las ventas al gobierno. Si es propietario de un nuevo negocio, la oficina de ingresos de su estado establece el plazo según el tiempo que la empresa lleva operando y la cantidad de impuestos que prevé recaudar a lo largo del año. Se exigen impuestos sobre las ventas en todas las transacciones en efectivo, ventas a crédito, ventas a plazos, ventas a plazos y ventas que impliquen intercambios o permutas de bienes. (Para quienes piensan que algún día podrían tener su propia empresa, contabilizar y pagar los impuestos sobre las ventas puede ser una de las partes más confusas de iniciar un negocio minorista).
Como consumidor, puede notar que el impuesto sobre las ventas casi siempre se agrega a su recibo como una partida separada, pero las empresas no están obligadas a cobrarlo por separado. En teoría, las empresas podrían simplemente pagar al gobierno de su bolsillo el impuesto que adeudan sobre los productos que han vendido, pero les resulta mucho más fácil determinar la cantidad que adeudan si contabilizan y contabilizan las ventas de los productos y los impuestos por separado.
Impuesto sobre las ventas vs. Impuesto sobre el uso
A veces, cuando se vende un producto, el comprador es responsable de pagar los impuestos. Este impuesto se denomina impuesto sobre el uso. Los impuestos sobre el uso se aplican generalmente a las transacciones en las que no se cobró impuesto sobre las ventas en el punto de venta. Considere este ejemplo: supongamos que vive en Oregón, donde no hay impuesto sobre las ventas, y compra un escritorio de $1000 a un fabricante en Kalama, Washington. Pagaría el precio del escritorio y sería responsable de pagar el impuesto sobre el uso del 6.5% para el estado de Washington y del 1.4% para la ciudad de Kalama. Es su responsabilidad autoevaluar e informar su responsabilidad del impuesto sobre el uso al Departamento de Ingresos de su estado.
¿Qué compras están exentas del impuesto sobre las ventas?
Incluso en estados y ciudades con impuestos sobre las ventas, no todas las compras están sujetas a este impuesto.
Comestibles
La mayoría de los estados tienen ciertas exenciones de impuestos para los comestibles, generalmente gravando los comestibles con una tasa más baja o no aplicando ningún impuesto. Si bien la mayoría de los comestibles reciben una exención fiscal, la comida chatarra (con alto contenido de grasa y/o azúcar) y los alimentos preparados (como el pollo asado listo para comer) aún pagan el impuesto completo.
Fuera del Estado
Los impuestos sobre las ventas solo deben pagarlos los residentes de ese estado, por lo que si compra un bien o servicio de otro estado, podría estar exento del impuesto sobre las ventas de ese estado. Esto también se observa si viaja al extranjero. Los aeropuertos con vuelos internacionales suelen tener tiendas “duty free”. Estas tiendas están exentas de impuestos nacionales, ya que los productos se venden a viajeros que los sacan del país. (Recuerde que si su compra está exenta del impuesto sobre las ventas, es posible que deba pagar el Impuesto sobre el Uso en su estado de residencia).
En la práctica diaria, probablemente se le pedirá que presente una declaración de impuestos sobre las ventas ante el gobierno de ese estado.
Organizaciones sin fines de lucro
Los bienes y servicios vendidos a organizaciones sin fines de lucro generalmente están exentos del impuesto sobre las ventas. La organización debe estar registrada como organización sin fines de lucro y solicitar un Certificado de Exención al gobierno que normalmente recaudaría dicho impuesto.
Bienes para Reventa
Si compra bienes y tiene la intención de revenderlos, también está exento de impuestos sobre esa compra. Esto se aplica con mayor frecuencia a las pequeñas empresas que compran mercancía a mayoristas. Al igual que las organizaciones sin fines de lucro, los revendedores también deben obtener un Certificado de Exención para sus compras.
Exenciones del Impuesto sobre las Ventas
Algunos estados tienen “exenciones del impuesto sobre las ventas” donde los impuestos sobre las ventas se suspenden por completo o para ciertas clases de bienes. Por ejemplo, Texas tiene una exención del impuesto sobre las ventas en agosto de cada año para ropa, calzado, útiles escolares y mochilas (que cuesten menos de $100). El objetivo es ayudar a las familias a comprar los útiles necesarios mientras se preparan para el regreso a clases de sus hijos.
Preguntas de Desafío
¿Cuál es el porcentaje del impuesto sobre las ventas en su estado?
Explique cómo calcularía el impuesto sobre las ventas usando su propio ejemplo.
Enumere 10 estados y sus tasas de impuesto sobre las ventas.
¿Por qué el impuesto sobre las ventas puede variar de un estado a otro?
Cuando los organismos gubernamentales locales recaudan el impuesto sobre las ventas, ¿cómo se utiliza?
¿Quién es el gobernador de su estado y cómo se han utilizado los impuestos en su zona?
Examen sorpresa
Algunos estados tienen “exenciones temporales del impuesto sobre las ventas” donde los impuestos sobre las ventas se suspenden por completo o para ciertas clases de bienes. Por ejemplo, Texas tiene un feriado de impuestos sobre las ventas en agosto de cada año para ropa, calzado, útiles escolares y mochilas (que cuestan menos de $100). La intención es ayudar a las familias a comprar los útiles necesarios mientras se preparan para enviar a sus hijos de regreso a la escuela.
Preguntas de desafío
¿Cuál es el porcentaje del impuesto sobre las ventas en tu estado?
Explica cómo calcularías el impuesto sobre las ventas usando tu propio ejemplo.
Enumera 10 estados y sus tasas de impuesto sobre las ventas.
¿Por qué el impuesto sobre las ventas puede variar de un estado a otro?
Cuando los organismos gubernamentales locales recaudan el impuesto sobre las ventas, ¿cómo se utiliza?
¿Quién es el gobernador de tu estado y cómo se han utilizado los impuestos en tu área?