Déclaration de revenus et formulaire 1040
Qu’est-ce que l’impôt sur le revenu ?
L’impôt sur le revenu est l’impôt que vous payez sur vos revenus, généralement prélevé directement sur votre salaire. Toute personne travaillant aux États-Unis devrait payer l’impôt sur le revenu sur ses revenus.
Les revenus ne se limitent pas aux salaires. Si vous percevez des revenus locatifs provenant de biens immobiliers que vous possédez, des revenus de placement, des intérêts sur votre compte d’épargne ou vos obligations, ou toute autre source de revenus, vous devrez probablement payer de l’impôt sur le revenu.
Comment l’impôt sur le revenu est-il payé ?
Pour la plupart des gens, l’impôt sur le revenu est simple. Les employeurs sont tenus de prélever le montant correspondant sur le salaire de leurs employés, qui est ensuite versé à l’État sans démarches supplémentaires.
Si vous êtes travailleur indépendant ou entrepreneur indépendant (comme chauffeur Uber), la situation peut être un peu plus complexe. Dans ce cas, vous êtes tenu de déclarer vos revenus et de payer les impôts dus simultanément.
Qui doit déclarer ses revenus ?
Tous les citoyens américains et toute personne travaillant et résidant aux États-Unis doivent déclarer leurs revenus chaque année. Par conséquent, tous les citoyens et travailleurs américains doivent déclarer leurs revenus, même s’ils sont perçus à l’étranger. Les citoyens américains utilisent leur numéro de sécurité sociale pour déclarer leurs impôts.
Même les résidents américains sans emploi doivent déclarer leurs revenus s’ils ont perçu des revenus ou une rémunération au cours de l’année précédente. Cela inclut les revenus locatifs et même les allocations chômage.
Travailleurs immigrés
Les personnes qui travaillent aux États-Unis sans numéro de sécurité sociale (immigrants légaux comme travailleurs sans papiers) sont néanmoins tenues de payer des impôts sur le revenu. Comme certains de ces travailleurs n’ont pas de numéro de sécurité sociale, ils peuvent demander un numéro d’identification fiscale individuel (ITIN) auprès de l’IRS pour déclarer leurs impôts.
Les numéros ITIN ne peuvent être utilisés qu’à des fins fiscales, et les travailleurs sans papiers peuvent éviter d’enfreindre les lois sur la fraude fiscale en obtenant un numéro ITIN et en déclarant leurs revenus.
Citoyens américains résidant à l’étranger
Les citoyens américains qui vivent et travaillent à l’étranger sont également tenus de déclarer leurs revenus aux États-Unis chaque année, sous peine de lourdes amendes. Bien que ces citoyens soient tenus de déclarer leurs impôts, la plupart des citoyens vivant et travaillant hors des États-Unis sont exonérés d’impôt, sauf s’ils disposent de revenus exceptionnellement élevés.
De quoi ai-je besoin pour déclarer mes revenus ?
Outre un numéro de sécurité sociale ou un numéro d’identification fiscale, d’autres formulaires sont nécessaires pour déclarer vos revenus.
Formulaire W2
Le formulaire W-2 est un document que tous les employés, qu’ils soient horaires ou salariés, reçoivent de leur employeur en fin d’année (généralement en janvier, pour l’année précédente). Ce formulaire assez simple indique le salaire total perçu l’année précédente, ainsi que les cotisations de sécurité sociale et d’impôt sur le revenu déjà retenues et versées par l’employeur. Les employés reçoivent leur formulaire W-2 déjà rempli par leur employeur.
Vous recevrez généralement trois exemplaires de votre formulaire W-2 : un pour vos archives personnelles, un à joindre à votre déclaration de revenus fédérale et un pour votre déclaration de revenus d’État.
Vous pouvez déclarer vos revenus avec un simple formulaire W-2 si vous n’avez perçu aucun autre revenu ou rémunération l’année précédente.
Formulaire 1099
Le formulaire 1099 est utilisé lorsqu’une personne doit déclarer ses revenus. Cela inclut les travailleurs indépendants et toute personne percevant des revenus provenant d’une source n’ayant pas fourni de formulaire W-2.
Le formulaire 1099 est plus complexe que le W-2, car il couvre un plus grand nombre de types de revenus et peut nécessiter de remplir toutes les informations elle-même (bien que la personne qui vous paie puisse vous fournir une version pré-remplie). Ce formulaire requiert des compétences plus approfondies en matière de tenue de registres financiers que le formulaire W-2 classique.
Le formulaire de déclaration de revenus 1040
Le formulaire de déclaration de revenus de base aux États-Unis est connu sous le nom de formulaire 1040. L’utilisation de base du formulaire est d’additionner tous vos revenus de l’année provenant de toutes les sources, de calculer le montant d’impôt que vous avez déjà payé, de soustraire les déductions auxquelles vous avez droit et de voir quel montant de déclaration de revenus vous devriez recevoir ou combien d’impôt vous devez actuellement.
Le formulaire 1040 est une simple déclaration de revenus d’une page. Si votre situation financière est relativement simple (peu de déductions, peu de revenus externes), vous pouvez remplir ce formulaire et l’envoyer. Si vos revenus et dépenses sont plus complexes, vous devrez peut-être joindre des annexes supplémentaires. Il s’agit de formulaires complémentaires détaillant vos autres revenus et dépenses.
Des parties du 1040
Le 1040 comporte quatre parties fondamentales :
- Coordonnées : elles comprennent votre nom, votre adresse et votre numéro de sécurité sociale. Vous pouvez remplir le formulaire 1040 EZ conjointement avec votre conjoint si vous êtes marié(e), auquel cas vous devrez également fournir ses coordonnées.
- Revenus : ces informations doivent être extraites directement de votre formulaire W-2, ainsi que de tout formulaire d’impôt sur les intérêts que votre banque vous envoie pour les comptes d’épargne. Cela inclut également toute indemnité chômage que vous avez éventuellement perçue.
- Paiements : ces informations proviennent également de votre formulaire W-2, qui indique le montant de l’impôt déjà retenu et payé par votre employeur. C’est également à cet endroit que vous pouvez calculer le montant total de l’impôt dû.
- Remboursement ou impôt dû : les calculs finaux indiquent le montant du remboursement que vous devriez recevoir, ou le montant de l’impôt sur le revenu que vous devez payer. Si vous devez recevoir un remboursement, vous pouvez fournir votre numéro d’acheminement bancaire pour un virement automatique. Si vous devez de l’impôt, des instructions sont fournies pour le payer.
Retirer votre déclaration
Retirer votre déclaration est simple. Tous les formulaires de déclaration de revenus comportent un emplacement où vous pouvez indiquer vos coordonnées bancaires pour que les fonds soient versés directement sur votre compte bancaire, sans aucune démarche supplémentaire.
Si vous préférez recevoir un chèque, l’IRS vous l’enverra par courrier à l’adresse indiquée en haut du formulaire.
Revenu brut, net et imposable
Lorsque vous remplissez vos déclarations de revenus, il existe une grande différence entre votre revenu brut, votre revenu net et votre revenu imposable.
- Votre revenu brut correspond au montant total de vos revenus annuels. Il correspond à la somme de tous les revenus figurant sur votre W-2, votre 1099 et vos autres revenus de placement.
- Votre revenu imposable correspond au montant sur lequel vous êtes imposé. Il est calculé en soustrayant de votre revenu brut les déductions fiscales auxquelles vous avez droit. Cliquez ici pour accéder à notre leçon sur les déductions fiscales.
- Votre revenu net correspond au montant total restant. Il correspond au montant que vous avez gagné à la fin de l’année, une fois tous vos impôts payés.
Corrections fiscales
Les contribuables américains disposent de 7 ans pour effectuer des corrections. Il s’agit généralement de réclamer des déductions omises ou de déclarer leurs revenus ultérieurement afin d’éviter les pénalités pour fraude fiscale.
Pour déposer une déclaration de revenus modifiée, utilisez le formulaire 1040-X, spécialement conçu pour les corrections ultérieures apportées à une déclaration antérieure.
Corrections de l’IRS
L’IRS peut également appliquer des corrections directement en fonction de ses propres calculs d’impôts. Dans ce cas, il vous enverra généralement une lettre expliquant en quoi votre calcul diffère du sien, ainsi qu’une procédure de contestation.
L’IRS est connu pour ajuster les déclarations à la hausse comme à la baisse. Il vérifie principalement les erreurs dans les montants de déduction et les calculs pour garantir que les déclarations sont traitées correctement.
Vérifications
Il existe un risque faible que votre déclaration de revenus soit vérifiée par l’IRS. Dans ce cas, des pièces justificatives vous seront demandées. Ces vérifications visent à garantir l’exactitude des déclarations et à prévenir les fraudes. Elles peuvent intervenir jusqu’à six ans après la déclaration de vos impôts ; veillez donc à conserver toutes vos pièces justificatives pendant cette période.
Impôts sur le revenu des États
La plupart des États prélèvent également un impôt sur le revenu, mais le montant et les seuils d’imposition varient considérablement d’un État à l’autre. Les étapes de déclaration des impôts sur le revenu des États sont très similaires à celles des impôts fédéraux et nécessitent généralement les mêmes documents (c’est pourquoi vous recevrez généralement trois exemplaires du formulaire W-2).
Il existe actuellement neuf États sans impôt sur le revenu : l’Alaska, la Floride, le Nevada, le New Hampshire, le Dakota du Sud, le Tennessee, le Texas, Washington et le Wyoming. Les États qui ne prélèvent pas d’impôt sur le revenu compensent le manque à gagner par d’autres moyens, généralement les taxes sur les ventes et les taxes d’utilisation (en fait, les États sans impôt sur le revenu prélèvent généralement à leurs citoyens un impôt total plus élevé que ceux qui le prélèvent).