판매세란 무엇인가요?
“판매세”는 최종 소비자에게 판매되는 상품에 부과되는 세금입니다. 판매세는 판매된 상품의 판매 가격의 일정 비율이며, 각 주마다 자체 판매세 비율을 설정합니다. 대부분의 주에서는 판매세를 사용하여 주 운영 비용을 충당합니다, 하지만 일부 주에서는 판매세를 전혀 부과하지 않습니다. 이러한 주는 알래스카, 델라웨어, 몬태나, 뉴햄프셔, 오리건입니다. 많은 도시에서도 판매세를 부과하므로, 여행을 할 경우 구매 시 실제로 지불하는 판매세의 금액은 상당히 달라질 수 있습니다.
판매세는 누가 징수하나요?
판매세는 상품이나 서비스를 판매할 때 기업이 징수합니다. 대부분의 주에서는 기업이 징수한 금액을 매월, 분기별 또는 연간으로 납부하도록 요구합니다. 정부의 다양한 수준(시, 주, 국가)에서는 판매세를 정부에 납부해야 하는 시기에 대한 규칙이 다릅니다. 만약 당신이 새로운 사업주라면, 주의 세무국에서 회사가 운영된 기간과 연간 징수할 것으로 예상되는 세금에 따라 납부 시기를 설정합니다. 판매세는 모든 현금 거래, 신용 판매, 할부 판매, 적립 판매 및 물품 교환이 포함된 판매에 대해 요구됩니다. (언젠가 자신의 회사를 소유하고 싶다고 생각하는 분들을 위해, 판매세를 회계하고 납부하는 것은 소매업을 시작할 때 가장 혼란스러운 부분 중 하나일 수 있습니다.)
소비자로서, 판매세가 거의 항상 영수증에 별도의 항목으로 추가된다는 것을 알 수 있지만, 기업은 판매세를 별도로 부과할 의무는 없습니다. 이론적으로, 기업은 판매한 제품에 대해 정부에 세금을 직접 납부할 수 있지만, 제품 판매와 세금을 별도로 부과하고 회계하는 것이 훨씬 더 쉽습니다.
판매세와 사용세
때때로 제품이 판매될 때, 구매자가 세금을 납부할 책임이 있습니다. 이 세금을 사용세라고 합니다. 사용세는 일반적으로 판매 시점에서 판매세가 부과되지 않은 거래에 적용됩니다. 이 예를 생각해 보세요. 오리건주에 살고 있고, 워싱턴주 칼라마의 제조업체로부터 1000달러짜리 책상을 구매한다고 가정해 보겠습니다. 당신은 책상의 가격을 지불하고, 워싱턴주에 대해 6.5%의 사용세와 칼라마시에 대해 1.4%의 사용세를 납부할 책임이 있습니다. 사용세 납부 책임을 자가 평가하고 주 세무국에 보고하는 것은 당신의 책임입니다.
판매세가 면제되는 구매는 무엇인가요?
판매세가 있는 주와 도시에서도 모든 구매가 판매세의 적용을 받는 것은 아닙니다.
식료품
대부분의 주에서는 식료품에 대해 특정 세금 면제를 제공하며, 일반적으로 식료품에 대해 낮은 세율을 적용하거나 세금을 전혀 부과하지 않습니다. 대부분의 식료품은 세금 감면을 받지만, “정크 푸드”(지방 및/또는 설탕 함량이 높은 음식)와 “조리된 음식”(즉시 섭취 가능한 구운 치킨 등)은 여전히 전체 세율로 세금이 부과됩니다.
주 외 구매
판매세는 해당 주의 거주자에게만 부과되므로, 다른 주에서 상품이나 서비스를 구매하는 경우 해당 주의 판매세가 면제될 수 있습니다. 국제 여행을 할 때도 이와 같은 경우를 볼 수 있습니다. 국제선 항공편이 있는 공항에는 종종 “면세” 상점이 있습니다. 이러한 상점은 상품이 국가 세금을 면제받는 상점으로, 상품이 국가를 떠나는 여행자에게 판매된다는 조건에 따라 면세가 적용됩니다. (구매가 판매세 면제인 경우에도, 자택 주에서 사용세를 납부해야 할 수 있습니다.)
일상적인 관행에서는 해당 주 정부에 “판매세 신고서”를 작성해야 할 수도 있습니다.
비영리
비영리 단체에 판매되는 상품과 서비스는 일반적으로 판매세 면제입니다. 해당 단체는 비영리 단체로 등록되어 있어야 하며, 세금을 징수할 정부로부터 면세 증명서를 요청해야 합니다.
재판매용 상품
상품을 구매하고 재판매할 의도가 있는 경우, 해당 구매에 대해서도 세금 면제를 받을 수 있습니다. 이는 소규모 기업이 도매업체로부터 상품을 구매할 때 가장 자주 발생합니다. 비영리 단체와 마찬가지로, 재판매자는 구매에 대한 면세 증명서를 받아야 합니다.
판매세 휴일
일부 주에서는 판매세가 전면적으로 또는 특정 상품군에 대해 일시 중지되는 “판매세 휴일”이 있습니다. 예를 들어, 텍사스에서는 매년 8월에 의류, 신발, 학용품 및 100달러 이하의 배낭에 대한 판매세 휴일이 있습니다. 이는 가족들이 자녀를 학교에 보내기 위해 필요한 용품을 구매하는 데 도움을 주기 위한 것입니다.
도전 질문
- 당신의 주에서 판매세 비율은 얼마인가요?
- 자신의 예를 사용하여 판매세를 계산하는 방법을 설명하세요.
- 10개의 주와 그들의 판매세 비율을 나열하세요.
- 판매세가 주마다 왜 다를 수 있나요?
- 판매세가 지역 정부에 징수될 때, 어떻게 사용되나요?
- 당신의 주의 주지사는 누구이며, 당신의 지역에서 세금이 어떻게 사용되었나요?