현금 계획

현금 예산은 경영진이 특정 기간 동안의 현금 유입(수입) 및 유출(지출)과 기간 종료 시의 현금 잔액을 추정하기 위해 내부적으로 사용됩니다. 다시 말해, 현금 예산은 조직이 특정 기간 동안 자원을 확보하고 사용하는 계획입니다. 이는 조직이 자금의 출처와 자금 사용 방법에 대한 아이디어를 가져야 함을 의미합니다.

참고: 현금 예산에는 현금만 포함됩니다. 받은 할인이나 허용된 할인, 신용 구매 또는 판매, 불량 채권, 감가상각 또는 기타 비현금 항목은 포함하지 마십시오!

현금 예산의 사용

현금 예산은 조직이 목표를 설정하고 그 목표를 향해 나아가도록 합니다. 이는 각 조직이 한정된 자원을 가지고 있으며 이러한 자원을 효과적으로 사용해야 하기 때문에 중요합니다. 경영진은 현금 예산을 사용하여 조직의 현금 흐름을 관리합니다. 예를 들어, 직원들은 2주마다 급여를 받아야 합니다. 현금 예산은 경영진이 직원들에게 급여를 지급할 충분한 현금이 있는지 예측할 수 있도록 합니다. 현금이 부족할 경우, 예산은 지급 기한 전에 문제를 해결하기 위해 조정될 수 있습니다.

유사하게, 현금 예산은 경영진이 대량의 여유 현금을 보유할 것으로 예측할 수 있도록 합니다. 충분한 현금을 보유하는 것은 좋지만, 잉여 현금은 종종 조직의 영역을 확장하고 개발하는 데 더 잘 사용됩니다. 부족이든 잉여이든, 현금 예산은 조직 전반에 걸쳐 현금을 가장 효과적으로 할당하는 데 사용됩니다.

불확실성 대처하기

현금 예산은 추정에 기반하므로 예상 값을 나타내는 데 한계가 있습니다. 현금 예산의 불확실성은 종료 시 현금 값의 불확실성 때문입니다. 불확실성에 대처하기 위해 조직이 사용할 수 있는 두 가지 주요 기술이 있습니다:

1. 민감도 분석. 이는 독립 변수의 다양한 값이 다른 종속 변수에 미치는 영향을 조사하는 것입니다. 이 기술은 특정 변수가 변경될 경우 예상되는 현금 흐름에 대한 경영진의 통찰력을 제공합니다.
2. 단기 자금 조달. 회사는 현금 부족을 충당하기 위해 합리적인 비용으로 대출을 받을 수 있는지 확신해야 합니다.

현금 예산 준비하기

현금 예산을 작성할 때 고려해야 할 세 가지 주요 요소가 있습니다:

1. 기간 (이 예산은 어떤 기간을 포함합니까? 3개월? 6개월?)
2. 현금 위치 (얼마나 많은 현금을 즉시 사용할 수 있기를 원하십니까?)
3. 판매 및 비용 (예상 판매 및 비용은 무엇입니까?)

현금 예산은 마스터 예산의 일부로 작성된다는 것을 아는 것이 중요합니다. 현금 예산은 현금 수입을 더하고 현금 지출을 뺍니다. 이상적으로, 현금 예산은 긍정적인 현금 예측을 가져야 합니다. 이는 회사가 해당 기간 동안 충분한 현금을 보유할 것으로 예상하고 있음을 의미합니다.

현금 예산의 형식

시작 현금 잔액

추가: 현금 수입

감소: 현금 지출

= 현금 잉여/부족

+/- 자금 조달

= 종료 현금 잔액

예산: 현금 수입 추정

발생주의 회계로 인해, 판매 수익은 현금 유입과 동일하지 않습니다. 판매 수익은 발생했을 때 기록됩니다. 일부 고객이 신용으로 구매를 할 경우, 현금은 종종 나중의 회계 기간에 수령됩니다. 이를 해결하기 위해, 회사는 판매 월에 지급될 수익의 금액을 추정합니다.

존슨 회사의 판매는 35% 현금 및 65% 신용입니다. 이전 기록에 따르면, 존슨 회사는 신용 판매를 다음과 같이 회수할 것으로 예상합니다:

존슨 회사는 2018년 1월, 2월, 3월에 다음과 같은 판매를 기록했습니다:

3월 (예상): $60,000

2월: $55,000

1월: $50,000

3월의 현금 수입 예산을 준비하십시오.

1단계: 3월 판매에서 예상되는 현금 계산

예상 현금 비율  × 판매 총액 예상 3월 = 예상 현금

35% × $60,000 = $21,000

2단계: 3월 신용 판매에서 예상되는 현금 계산

판매의 예상 신용 비율 × 판매 총액 예상 3월 × 3월에 회수될 것으로 예상되는 비율 = 정산된 신용에서 예상되는 현금 (3월)

65% × $60,000 × 45% = $17,550

3단계: 2월 신용 판매에서 예상되는 현금 계산

판매의 신용 비율 × 2월의 판매 총액 × 3월에 회수될 것으로 예상되는 비율 = 정산된 신용에서 예상되는 현금 (2월)

65% × $55,000 × 25% = $8,938

4단계: 1월 신용 판매에서 예상되는 현금 계산

판매의 신용 비율 × 1월의 판매 총액 × 3월에 회수될 것으로 예상되는 비율 = 정산된 신용에서 예상되는 현금 (1월)

65% × $50,000 × 20% = $6,500

예산: 현금 지출 추정

발생주의 회계로 인해 발생한 비용은 현금 유출과 동일하지 않습니다. 기업들은 종종 외상으로 구매를 하며 이러한 지출은 나중에 지불됩니다. 이전 예와 마찬가지로 기업들은 그 달과 다음 달에 지불될 지출의 일부를 추정합니다.

Johnson Company는 외상으로 재고를 구매하고, 구매한 달에 40%를 지불하며 다음 달에 60%를 지불합니다. Johnson Company의 구매는 다음과 같습니다:

Johnson Company는 2월에 다음과 같은 추가 비용이 발생했습니다:

• 감가상각비: $4,200
• 현금 배당금 선언: $5,300
• 대출 상환: $2,200/월
• 월 운영 비용: $10,000

Johnson Company는 발생한 달에 70%의 현금 운영 비용을 지불하고 나머지 30%는 다음 달에 지불합니다. 2018년 3월의 현금 지출 예산을 준비하십시오.

1단계: 3월 구매에 대한 지불할 현금 계산

이번 달에 지불할 3월 재고 비용의 비율 x 이번 달에 구매한 재고 = 3월 구매에 대한 현금 지불

40% x $30,000 = $12,000

2단계: 2월 구매에 대한 지불할 현금 계산:

이번 달에 지불할 2월 재고 비용의 비율 x 2월에 구매한 재고 = 2월 구매에 대한 현금 지불

60% x $40,000 = $24,000

3단계: 3월 운영 비용에 대한 지불할 현금 계산

현재 월에 지불할 운영 비용의 비율 x 3월 운영 비용 = 3월 운영에 대한 현금 지불

70% x $10,000 = $7,000

4단계: 2월 운영 비용에 대한 지불할 현금 계산:

발생한 달 이후에 지불할 운영 비용의 비율 x 2월 운영 비용 =  2월 운영에 대한 3월 현금 지불

30% x $10,000 = $3,000

감가상각비는 비현금 항목이기 때문에 현금 지출 예산에 포함되지 않는다는 점을 기억하십시오.

현금 예산 요약

2018년 2월 28일 Johnson Company의 현금 잔액은 $4,500입니다. Johnson Company는 최소 현금 잔액 $10,000을 유지해야 합니다. $10,000 미만일 경우, Johnson은 은행에서 돈을 빌려 이 현금 부족을 보충해야 합니다(대출 형태로).

Johnson Company는 2월 말에 $4,988의 현금 잔액으로 월을 마감할 것으로 예상합니다. 따라서 Johnson은 $10,000에 도달하기 위해 필요한 현금을 미리 계획하고 빌려야 합니다. 이 경우 Johnson은 최소 $5,012 이상을 빌려야 합니다. 이 대출 상환은 이후 회계 기간의 현금 예산에 반영될 것입니다.

현금 예산 평가

현금 예산을 평가하기 위해서는 해당 기간의 실제 수치를 예산 수치와 비교해야 합니다. 예산 수치와 실제 수치를 비교하면 회사의 현금 상황에 대한 중요한 결정을 내리는 데 도움이 되는 통찰력을 제공할 것입니다. 더 많은 데이터가 수집됨에 따라(과거 판매, 과거 구매 등) 더 정확한 예산을 작성할 수 있습니다.

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