현금 흐름표
기업은 재무 기록을 유지하여 회사의 재무 성과를 파악합니다. 상장 기업 (공식 주식 거래소를 통해 대중에게 소유권 주식(주식)을 제공하는 기업)의 경우, 이러한 기록은 투자자와도 공유됩니다. 기업이 사용하는 세 가지 주요 재무 제표는 손익계산서, 대차대조표 및 현금 흐름표입니다.
자신의 개인 재정을 관리하여 들어오고 나가는 돈을 추적하여 모든 비용을 충당할 수 있도록 하는 것처럼, 기업도 현금 흐름표를 통해 같은 작업을 수행해야 합니다. 현금 흐름표는 회사의 경영진이 돈이 어디에서 오는지, 어떻게 사용되고 있는지를 볼 수 있게 해줍니다. 마치 당신이 정기적으로 지불해야 할 청구서와 그에 필요한 금액을 아는 것과 같습니다.
예를 들어, 회사가 오래된 장비를 교체하는 것과 같은 큰 비용이 다가오고 있다는 것을 알면, 현금 흐름표를 사용하여 미리 계획하고 비용을 충당할 수 있는 충분한 돈을 따로 마련해 둘 수 있습니다. 마찬가지로, 당신은 미래에 발생할 수 있는 자동차 수리나 의료비와 같은 것들을 위해 추가 돈을 따로 마련할 수 있습니다. 최소한 분기마다 현금 흐름표를 작성함으로써, 회사는 투자자와 이해관계자에게 부채를 갚고 운영 비용을 충당하기 위해 얼마나 잘 현금을 생성하고 있는지를 보여줄 수 있습니다.
현금 흐름표가 중요한 이유는 무엇인가요?
미국의 증권거래위원회 (SEC)는 기업이 네 가지 재무 제표를 준비하도록 의무화하고 있으며, 그 중 하나가 현금 흐름표입니다. 현금 흐름표는 특정 기간 동안 회사의 현금 잔액이 어떻게 변했는지를 보여주며, 단지 특정 시점의 현금 잔액을 보여주는 것이 아닙니다. 이 기간은 회사의 선호에 따라 3개월, 6개월 또는 1년이 될 수 있습니다. 이 표는 회사의 손익계산서와 대차대조표의 정보를 재정렬하고 사용합니다.
현금 흐름표는 회사의 모든 현금 이동을 추적하는 데 중요합니다. 실제 현금이 어디에서 오는지, 어디로 가는지를 보여줍니다. 이는 회사가 부채, 투자 및 지출을 관리하기 위해 현금을 어떻게 활용하고 배분하는지를 통찰해 줍니다. 그래서 투자자, 채권자 및 경영진은 기업이 재정적으로 안정적인지 확인하기 위해 현금 흐름표를 검토해야 합니다.
현금 흐름표의 구성 요소는 무엇인가요?
| ABC Inc.
현금 흐름표 2999년 12월 31일 종료 연도 기준 |
||
| 영업 활동으로 인한 현금 흐름 | ||
| 순이익 | $x,xxx,xxx | |
| 감가상각 | xx,xxx | |
| 매출채권 증가 | (xx,xxx) | |
| 매입채무 감소 | xx,xxx | |
| 재고 증가 | (xx,xxx) | |
| 영업 활동으로 제공된 순현금 | xxx,xxx | |
| 투자 활동으로 인한 현금 흐름 | ||
| 장비 및 기계 판매 | xxx,xxx | |
| 토지 구매 | (xx,xxx) | |
| 투자 활동으로 제공된 순현금 | xxx,xxx | |
| 재무 활동으로 인한 현금 흐름 | ||
| 지급어음 | xx,xxx | |
| 신규 자본 발행 | xxx,xxx | |
| 재무 활동으로 제공된 순현금 | xxx,xxx | |
| 현금 흐름의 순변화 | xxx,xxx | |
| 초기 현금 잔액 | xx,xxx | |
| 최종 현금 잔액 | xxx,xxx | |
현금 흐름표는 세 가지 주요 부분으로 나뉩니다. 각 부분은 세 가지 유형의 활동 중 하나에서의 현금 흐름을 검토합니다: (1) 영업 활동; (2) 투자 활동; 및 (3) 재무 활동.
- 영업 활동으로 인한 현금 흐름: 기업이 정기적인 비즈니스 활동에서 가져온 금액을 나타냅니다. 여기에는 상품을 제조하고 판매하거나 고객에게 서비스를 제공하여 생성된 현금이 포함됩니다. 또한 공급업체에게 지급한 현금과 납부한 세금도 포함됩니다.
- 투자 활동으로 인한 현금 흐름: 기업이 성장과 생산을 위한 자원에 투자하기 위해 수행하는 거래를 반영하며, 이는 장기적인 현금 사용을 포함합니다. 여기에는 부동산, 공장 또는 장비와 같은 고정 자산 구매를 위해 지급한 현금이 포함됩니다. 반면, 부동산이나 장비를 판매하거나 합병의 결과로 받은 현금도 포함됩니다.
- 재무 활동으로 인한 현금 흐름: 기업이 자본을 조달하고 이를 투자자 및 채권자에게 상환하는 방법에 초점을 맞춥니다. 여기에는 현금 배당금 지급, 주식 발행 또는 매입, 대출 추가 또는 변경이 포함됩니다.
누가 현금 흐름표에 관심이 있나요?
기업의 현금 흐름표에 관심이 있는 세 가지 주요 그룹이 있습니다:
- 투자자: 기업의 운영이 얼마나 잘 진행되고 있는지, 현금을 생성하고 의무를 이행할 수 있는 능력을 이해하기 위해 현금 흐름표를 검토합니다.
- 대출자/채권자: 현금 흐름표를 검토하여 회사가 운영 자금을 조달하고 부채를 상환할 수 있는 현금이 얼마나 있는지 결정합니다.
- 경영진: 회계사, 최고 재무 책임자(CFO), 최고 경영자(CEO) 등은 회사가 급여 및 기타 비용을 충당할 준비가 되어 있는지 확인하기 위해 현금 흐름표의 숫자를 검토할 경영 팀의 일부입니다.
특정 회사의 현금 흐름표는 어디에서 찾을 수 있나요?
미국의 모든 회사에 대한 현금 흐름표는 투자 연구 메뉴의 Quotes Tool을 사용하여 찾을 수 있습니다.
