Stato di Flusso di Cassa
Le aziende tengono registri finanziari per sapere come sta andando la loro azienda dal punto di vista finanziario. Per le aziende quotate in borsa, (un’azienda che offre azioni di proprietà (stock) al pubblico attraverso borse valori organizzate), questi registri vengono anche condivisi con gli investitori. I tre principali bilanci finanziari utilizzati dalle aziende sono i conti economici, i bilanci e i rendiconti finanziari.
Proprio come gestisci le tue finanze personali tenendo traccia del denaro in entrata e in uscita per assicurarti di poter coprire tutte le tue spese, un’azienda deve fare lo stesso attraverso un rendiconto finanziario. Un rendiconto finanziario consente alla direzione dell’azienda di vedere da dove proviene il denaro e come viene speso, proprio come sai quali bollette devono essere pagate regolarmente e quanto denaro ci vorrà.
Ad esempio, se un’azienda sa di avere una grande spesa in arrivo, come la sostituzione di attrezzature obsolete, può utilizzare il proprio rendiconto finanziario per pianificare in anticipo e assicurarsi di avere abbastanza denaro messo da parte per coprire il costo. Allo stesso modo, potresti mettere da parte denaro extra per cose come riparazioni auto o spese mediche che sai potrebbero presentarsi in futuro. Completando un rendiconto finanziario almeno trimestralmente, un’azienda può mostrare ai propri investitori e stakeholder quanto bene sta generando liquidità per pagare i propri debiti e finanziare le proprie spese operative.
Perché i rendiconti finanziari sono importanti?
La Commissione per i Titoli e gli Scambi (SEC) negli Stati Uniti richiede che le aziende preparino quattro rendiconti finanziari, uno dei quali è il rendiconto finanziario. Il rendiconto finanziario mostra come il saldo di cassa di un’azienda è cambiato nel tempo, piuttosto che fornire solo un’istantanea del loro saldo di cassa in un determinato momento. Il periodo può essere di tre mesi, sei mesi o un anno a seconda delle preferenze dell’azienda. Questo rendiconto riorganizza e utilizza informazioni dal conto economico e dal bilancio dell’azienda.
Il rendiconto finanziario è cruciale perché aiuta a tracciare tutti i movimenti di cassa di un’azienda, da dove proviene il denaro effettivo e dove sta andando. Fornisce informazioni su come un’azienda utilizza e alloca il proprio denaro per gestire debiti, investimenti e spese. Questo è il motivo per cui investitori, creditori e management devono esaminare il rendiconto finanziario per assicurarsi che l’azienda sia finanziariamente stabile.
Quali sono i componenti di un rendiconto finanziario?
| ABC Inc.
Rendiconto Finanziario Per l’anno conclusosi il 31 dicembre 2999 |
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| Flusso di Cassa dalle Attività Operative | ||
| Reddito Netto | $x,xxx,xxx | |
| Ammortamento | xx,xxx | |
| Aumento in A/R (crediti) | (xx,xxx) | |
| Diminuzione in A/P (debiti) | xx,xxx | |
| Aumento dell’Inventario | (xx,xxx) | |
| Flusso di cassa netto fornito dalle Attività Operative | xxx,xxx | |
| Flusso di Cassa dalle Attività di Investimento | ||
| Vendita di Attrezzature, Macchinari | xxx,xxx | |
| Acquisto di terreni | (xx,xxx) | |
| Flusso di cassa netto fornito dalle Attività di Investimento | xxx,xxx | |
| Flusso di Cassa dalle Attività di Finanziamento | ||
| Note da Pagare | xx,xxx | |
| Nuove Azioni Emesse | xxx,xxx | |
| Flusso di cassa netto fornito dalle Attività di Finanziamento | xxx,xxx | |
| Cambiamento netto nel flusso di cassa | xxx,xxx | |
| Saldo Iniziale di Cassa | xx,xxx | |
| Saldo Finale di Cassa | xxx,xxx | |
I rendiconti finanziari sono suddivisi in tre parti principali. Ogni parte esamina il flusso di cassa da uno dei tre tipi di attività: (1) attività operative; (2) attività di investimento; e (3) attività di finanziamento.
- Flusso di cassa dalle attività operative: rappresenta l’importo di denaro che un’azienda ha guadagnato dalle sue normali attività commerciali. Questo include il denaro generato attraverso la produzione e la vendita di beni o la fornitura di servizi ai clienti. Include anche il denaro pagato ai fornitori e le tasse pagate.
- Flusso di cassa dalle attività di investimento: riflette le transazioni che un’azienda effettua per investire in risorse per la crescita e la produzione che comportano usi di cassa a lungo termine. Questo include il denaro pagato per l’acquisto di beni fissi come proprietà, una fabbrica o attrezzature. D’altra parte, include anche il denaro ricevuto dalla vendita di proprietà o attrezzature, o a seguito di una fusione.
- Flusso di cassa dalle attività di finanziamento: si concentra su come un’azienda raccoglie capitale e come lo restituisce a investitori e creditori. Questo include il pagamento di dividendi in contante, l’emissione o il riacquisto di azioni e l’aggiunta o la modifica di prestiti.
Chi è interessato a un rendiconto finanziario?
Ci sono tre gruppi principali che sono interessati al rendiconto finanziario di un’azienda:
- Investitori: esamineranno il rendiconto finanziario per capire quanto bene stanno funzionando le operazioni di un’azienda e per vedere la loro capacità di generare liquidità e soddisfare i propri obblighi.
- Creditori: esaminerà il rendiconto finanziario per determinare quanto denaro è disponibile per l’azienda per finanziare le proprie operazioni e pagare i propri debiti.
- Gestione: i contabili, il Direttore Finanziario (CFO), il Direttore Esecutivo (CEO) sono alcuni membri del team di gestione che esamineranno i numeri del rendiconto finanziario per sapere se l’azienda è pronta a coprire le proprie buste paga e altre spese.
Dove posso trovare il rendiconto finanziario per una specifica azienda?
Puoi trovare i rendiconti finanziari per qualsiasi azienda negli Stati Uniti utilizzando lo Strumento di Quotazione dal menu di ricerca sugli investimenti.
