3-07 Πώς να Καταγράψετε Κέρδη και Ζημίες

Δυστυχώς, όταν έρθει η ώρα να υποβάλετε τη φορολογική σας δήλωση, η IRS θέλει να ξέρει πόσα χρήματα κερδίσατε ή χάσατε στον λογαριασμό σας brokerage. Η εταιρεία brokerage σας θα αναφέρει στην IRS τα συνολικά έσοδά σας από όλες τις πωλήσεις μετοχών σας, αλλά δεν αναφέρουν τα κέρδη και τις ζημίες σας. Ο λόγος που δεν αναφέρουν τα κέρδη ή τις ζημίες σας είναι ότι υπάρχουν μερικοί διαφορετικοί τρόποι υπολογισμού τους.

Η καταγραφή των κερδών και ζημιών του χαρτοφυλακίου σας φαίνεται αρκετά βασική. Μπορείτε απλά να καταγράψετε το κόστος της ασφάλειας στο χαρτοφυλάκιό σας. Όταν το πουλήσετε, καταγράψτε την τιμή που λάβατε. Η διαφορά είναι το κέρδος ή η ζημία σας από αυτή τη μετοχή. Απλό, σωστά;

Στον πραγματικό κόσμο, ωστόσο, τα πράγματα δεν είναι πάντα τόσο ξεκάθαρα. Φανταστείτε ότι κάνατε τις παρακάτω συναλλαγές για την LUV:

Στις 31 Δεκεμβρίου, η LUV είχε τιμή κλεισίματος $75. Πόσα χρήματα κερδίσατε;

Μη Πραγματοποιηθέντα vs Πραγματοποιηθέντα Κέρδη

Τα “μη πραγματοποιηθέντα” κέρδη και ζημίες σημαίνει ότι εξακολουθείτε να κατέχετε τη μετοχή. Τα μη πραγματοποιηθέντα κέρδη δεν υπολογίζονται για φόρους, επειδή βασίζονται στο πώς κινείται η τιμή της μετοχής από μέρα σε μέρα. Τα “πραγματοποιηθέντα” κέρδη (ή ζημίες) είναι πόσα επιπλέον χρήματα έχετε μετά το κλείσιμο της θέσης σας – πουλώντας τη μετοχή.

Όταν θέλουμε να υπολογίσουμε τα συνολικά μας κέρδη και ζημίες, πρέπει να υπολογίσουμε τόσο τα Πραγματοποιηθέντα όσο και τα Μη Πραγματοποιηθέντα κέρδη μας. Όταν υποβάλετε τις φορολογικές σας δηλώσεις, πρέπει επίσης να εξετάσετε ξεχωριστά τα βραχυπρόθεσμα (κρατήσατε τη μετοχή για λιγότερο από ένα χρόνο) έναντι των μακροπρόθεσμων (κρατήσατε τη μετοχή για περισσότερο από ένα χρόνο πριν την πώληση) πραγματοποιηθέντα κέρδη, καθώς φορολογούνται διαφορετικά.

Στο παραπάνω παράδειγμα, υπάρχουν τρεις διαφορετικοί τρόποι υπολογισμού των κερδών μας. Οι τρεις μέθοδοι θα έχουν το ίδιο συνολικό αποτέλεσμα, αλλά θα δώσουν διαφορετικά αποτελέσματα για τα Πραγματοποιηθέντα και τα Μη Πραγματοποιηθέντα.

Πρώτα Εισαγωγή, Πρώτα Έξοδος (FIFO)

Η λογιστική FIFO σημαίνει ότι όταν υπολογίζετε τα κέρδη από μια πώληση μετοχής, εξετάζετε τα κέρδη με βάση τις μετοχές που αγοράσατε πρώτα.

Αυτό σημαίνει ότι όταν κοιτάζω τις παραγγελίες “Πώλησης” μου κατά τη διάρκεια του έτους, τις χωρίζω σε κατηγορίες και μετρώ κάθε κατηγορία μία-μία, πουλώντας πρώτα τις “παλαιότερες” μετοχές.

FIFO Πραγματοποιηθέντα Κέρδη

• Αγόρασα 100 μετοχές στα $50 στις 3 Ιανουαρίου. Αυτή είναι η πρώτη μου “κατηγορία”.
• Αγόρασα 150 μετοχές για $65 στις 21 Ιουνίου. Αυτή είναι η δεύτερη μου “κατηγορία”.
• Αγόρασα 50 μετοχές για $70 στις 30 Σεπτεμβρίου. Αυτή είναι η τρίτη μου “κατηγορία”.

Με τη λογιστική FIFO, πρέπει να αδειάσω την παλαιότερη “κατηγορία” πριν προχωρήσω στην επόμενη.

• Στις 10 Μαρτίου, πούλησα 50 μετοχές για $60.
  • Αυτές οι μετοχές προήλθαν από την 1^η κατηγορία μου (με 50 μετοχές να παραμένουν).
  • Τιμή πώλησης $60 – τιμή αγοράς $50 = $10 κέρδος ανά μετοχή, $500 συνολικό κέρδος (50 μετοχές x $10)
• Στις 10 Δεκεμβρίου, πούλησα 100 μετοχές για $55
  • Οι πρώτες 50 προέρχονται από την πρώτη κατηγορία μου.
  • Τιμή πώλησης $55 – τιμή αγοράς $50 = $5 κέρδος ανά μετοχή, $250 συνολικό κέρδος
  • Οι επόμενες 50 μετοχές προέρχονται από τη δεύτερη κατηγορία μου.
  • Τιμή πώλησης $55 – τιμή αγοράς $65 = $10 ζημία ανά μετοχή, $500 συνολική ζημία

Θα καταγράψω τα συνολικά μου “πραγματοποιηθέντα κέρδη” ως $500 + $250 – $500 = $250. Αυτό είναι που θα αναφέρω στην IRS και θα φορολογηθώ γι’ αυτό. Κράτησα όλες αυτές τις μετοχές για λιγότερο από ένα χρόνο, οπότε αυτό θεωρείται “Βραχυπρόθεσμα Κέρδη”.

FIFO Μη Πραγματοποιηθέντα Κέρδη

Για τα μη πραγματοποιηθέντα κέρδη μου, πρέπει να υπολογίσω τις υπόλοιπες κατηγορίες σε σχέση με την τιμή κλεισίματος $75 στις 31 Δεκεμβρίου.

• Έχω ακόμα 100 μετοχές από τη δεύτερη κατηγορία μου, αγορασμένες στα $65 η καθεμία
  • $75 τιμή κλεισίματος – $65 τιμή αγοράς = $10 κέρδος ανά μετοχή, $1000 συνολικό κέρδος
• Έχω επίσης 50 μετοχές από την τρίτη κατηγορία μου, αγορασμένες στα $70 η καθεμία.
  • $75 τιμή κλεισίματος – $70 τιμή αγοράς = $5 ανά μετοχή, ή $250 συνολικά.

Θα καταγράψω τα συνολικά μου “μη πραγματοποιηθέντα κέρδη” ως $1000 + $250 = $1250. Δεν το αναφέρω στην IRS και δεν φορολογούμαι γι’ αυτό.

Τα “Πραγματοποιηθέντα” συν “Μη Πραγματοποιηθέντα” κέρδη είναι $250 + $1250 = $1500.

Τελευταία Εισαγωγή, Πρώτη Έξοδος (LIFO)

Η LIFO χρησιμοποιεί το ίδιο σύστημα κατηγοριών αλλά πηγαίνει στην αντίθετη κατεύθυνση. Οι μετοχές που αγοράσατε πιο πρόσφατα είναι αυτές που πουλάτε πρώτα. Ας δούμε ξανά τις κατηγορίες μας:

• Αγόρασα 100 μετοχές στα $50 στις 3 Ιανουαρίου. Αυτή είναι η πρώτη μου “κατηγορία”.
• Αγόρασα 150 μετοχές για $65 στις 21 Ιουνίου. Αυτή είναι η δεύτερη μου “κατηγορία”.
• Αγόρασα 50 μετοχές για $70 στις 30 Σεπτεμβρίου. Αυτή είναι η τρίτη μου “κατηγορία”.

LIFO – Πραγματοποιημένα Κέρδη

Με το LIFO, πρέπει να αδειάσω τον πιο πρόσφατο κάδο πριν προχωρήσω στον επόμενο.

• Στις 10 Μαρτίου, πούλησα 50 μετοχές για 60 $.
  • Αυτές οι μετοχές προήλθαν από τον 1^ο κάδο μου (με 50 μετοχές να παραμένουν). Αυτές είναι οι μόνες μετοχές που είχα τη στιγμή αυτής της πώλησης, οπότε είναι το ίδιο με το FIFO.
  • Τιμή πώλησης 60 $ – Τιμή αγοράς 50 $ = 10 $ κέρδος ανά μετοχή, 500 $ συνολικό κέρδος (50 μετοχές x 10 $)
• Στις 10 Δεκεμβρίου, πούλησα 100 μετοχές για 55 $.
  • Ξεκινάω παίρνοντας μετοχές από τον τρίτο κάδο μου (τις πιο πρόσφατες μετοχές που αγόρασα). Υπάρχουν 50 μετοχές στον τρίτο κάδο μου, οπότε τις παίρνω πρώτα.
  • Τιμή πώλησης 55 $ – Τιμή αγοράς 70 $ = 15 $ ζημία ανά μετοχή, 750 $ συνολική ζημία.
  • Οι επόμενες 50 μετοχές προέρχονται από τον δεύτερο κάδο μου (τις επόμενες πιο πρόσφατες μετοχές)
  • Τιμή πώλησης 55 $ – Τιμή αγοράς 65 $ = 10 $ ζημία ανά μετοχή, 500 $ συνολική ζημία

Με το LIFO, το σύνολο είναι 500 $ – 750 $ – 500 $ = 750 $ πραγματοποιημένη ζημία.

LIFO – Μη Πραγματοποιημένα Κέρδη

Πρέπει επίσης να υπολογίσω τα μη πραγματοποιημένα κέρδη μου.

• Έχω ακόμα 50 μετοχές στον 1^ο κάδο μου, και 100 μετοχές στον δεύτερο κάδο μου.
  • Τιμή κλεισίματος 75 $ – Τιμή αγοράς 50 $ = 25 $ κέρδος ανά μετοχή, 1250 $ συνολικά (25 $ x 50)
  • Τιμή κλεισίματος 75 $ – Τιμή αγοράς 65 $ = 10 $ κέρδος ανά μετοχή, 1000 $ συνολικά (10 $ x 100)

Το συνολικό μου μη πραγματοποιημένο κέρδος είναι 1250 $ + 1000 $ = 2250 $.

Το “Πραγματοποιημένο” συν “Μη Πραγματοποιημένο” είναι -750 $ + 2250 $ = 1500 $, το ίδιο με το FIFO.

FIFO ή LIFO;

Με το FIFO, έδειξα ένα βραχυπρόθεσμο πραγματοποιημένο κέρδος φέτος, και έτσι φορολογούμαι γι’ αυτό. Με το LIFO, δείχνω μια βραχυπρόθεσμη ζημία – την οποία μπορώ να αφαιρέσω από το άλλο μου εισόδημα. Με το LIFO, έχω ακόμα μετοχές που αγόρασα στον πρώτο κάδο μου. Αυτό σημαίνει ότι όταν τελικά τις πουλήσω στο μέλλον, θα έχω κατέχει αυτές τις μετοχές για περισσότερο από 1 χρόνο, και έτσι θα υπολογιστεί ως “Μακροπρόθεσμο” κέρδος, και θα φορολογηθεί με χαμηλότερο συντελεστή.

Αυτό μπορεί να ακούγεται σαν να είναι το LIFO ο καλύτερος τρόπος, αλλά μπορεί να μην είναι έτσι ανάλογα με τις συναλλαγές που κάνετε κατά τη διάρκεια του έτους. Το FIFO μπορεί πολύ καλά να δείξει ότι έχετε ζημία για το έτος (επειδή έχετε πραγματοποιήσει ζημίες αλλά μη πραγματοποιημένα κέρδη), δίνοντάς σας ένα φορολογικό πλεονέκτημα αφαιρώντας τις ζημίες σας και μεταφέροντας τα κέρδη στο επόμενο φορολογικό έτος.

Μέση Βάση Κόστους

Ο άλλος τρόπος για να υπολογίσετε το κόστος είναι να χρησιμοποιήσετε τη “μέση βάση κόστους” που σημαίνει ότι υπολογίζετε 100 μετοχές στα 10 $, 100 μετοχές στα 10.10 $ και 50 μετοχές στα 11 $ για να αποκτήσετε συνολικό κόστος 2,560 $ για αυτές τις 250 μετοχές, που μέσες είναι 10.24 $ η καθεμία.

Δεν θα μπούμε στα ίδια παραδείγματα εδώ, αλλά αυτή η μέθοδος είναι συνήθως αυτή που χρησιμοποιεί ο λογαριασμός σας για να υπολογίσει το κέρδος και τη ζημία στις Ανοιχτές Θέσεις σας.

Mark's Tip

Προειδοποίηση: Η λογιστική για τις συναλλαγές μετοχών σας μπορεί να γίνει πραγματικά μπερδεμένη πολύ γρήγορα. Έτσι, το καλύτερο που έχετε να κάνετε είναι να διατηρείτε ένα τρέχον υπολογιστικό φύλλο όλων των συναλλαγών που έχετε κάνει και να παρακολουθείτε την κερδοφορία κάθε συναλλαγής και το κόστος κάθε μιας από τις ανοιχτές θέσεις σας. Δεν υπάρχει τίποτα πιο απογοητευτικό ή χρονοβόρο από το να καθίσετε στις 14 Απριλίου και να προσπαθήσετε να υπολογίσετε τα κέρδη και τις ζημίες από ένα ολόκληρο έτος συναλλαγών. Επιπλέον, πρέπει να παρακολουθείτε ποιες συναλλαγές κρατήσατε για βραχυπρόθεσμο και ποιες για μακροπρόθεσμο, επειδή ο θείος Σαμ τις αντιμετωπίζει διαφορετικά. Όλα τα κέρδη σας είναι φορολογητέα, αλλά μπορείτε να αφαιρέσετε μόνο 3000 $ το χρόνο σε ζημίες.

Όταν εργάζεστε με τον μεσίτη σας, τον λογιστή σας και τον φορολογικό σας σύμβουλο, θα έχετε πάντα μια ενημερωμένη ιδέα για το πού βρίσκεστε με τις επενδυτικές σας δραστηριότητες χρησιμοποιώντας αυτή τη απλή μέθοδο καταγραφής. Μπορείτε στη συνέχεια να αφήσετε τους ειδικούς σας συμβούλους να χειριστούν τα πιο περίπλοκα λογιστικά και φορολογικά ζητήματα που σχετίζονται με τις επενδυτικές σας δραστηριότητες.