3-07 Comment enregistrer les gains et les pertes

Malheureusement, lorsque vient le moment de déposer votre déclaration de revenus, l’IRS veut savoir combien d’argent vous avez gagné ou perdu dans votre compte de courtage. Votre société de courtage rapportera même à l’IRS vos produits totaux de toutes vos ventes d’actions, mais elle ne rapporte pas vos gains et pertes. La raison pour laquelle ils ne rapportent pas vos gains ou pertes est qu’il existe plusieurs façons de les calculer.

Enregistrer les gains et les pertes de votre portefeuille d’actions semble assez basique. Vous pouvez simplement lister le coût de la valeur mobilière dans votre portefeuille. Lorsque vous la vendez, enregistrez le prix que vous avez reçu. La différence est votre gain ou perte sur cette action. Simple, non ?

Dans le monde réel, cependant, les choses ne sont pas toujours aussi simples. Imaginez que vous avez effectué les transactions suivantes pour LUV :

Le 31 décembre, LUV avait un prix de clôture de 75 $. Alors, combien d’argent avez-vous gagné ?

Gains non réalisés vs Gains réalisés

Les gains et pertes “non réalisés” signifient que vous possédez toujours l’action. Les gains non réalisés ne comptent pas pour les impôts, car ils sont basés sur la façon dont le prix de l’action évolue jour après jour. Vos gains “réalisés” (ou pertes) correspondent à l’argent supplémentaire que vous avez après avoir clôturé votre position – vendu l’action.

Lorsque nous voulons calculer nos gains et pertes totaux, nous devons compter à la fois nos gains réalisés et non réalisés. Lorsque vous déposez vos impôts, vous devez également considérer séparément vos gains réalisés à court terme (vous avez détenu l’action pendant moins d’un an) par rapport à vos gains réalisés à long terme (vous avez détenu l’action pendant plus d’un an avant de vendre), car ils sont imposés différemment.

Dans l’exemple ci-dessus, il existe trois façons différentes de calculer nos gains. Les trois méthodes donneront le même total, mais fourniront des résultats différents pour les réalisés et les non réalisés.

Premier entré, premier sorti (FIFO)

La comptabilité FIFO signifie que lorsque vous calculez les gains d’une vente d’actions, vous considérez les gains basés sur les actions que vous avez achetées en premier.

Cela signifie que lorsque je regarde mes commandes de “vente” au cours de l’année, je les divise en seaux et compte chaque seau un par un, en vendant d’abord les actions “les plus anciennes”.

Gains réalisés FIFO

• J’ai acheté 100 actions à 50 $ le 3 janvier. C’est mon premier “seau”.
• J’ai acheté 150 actions à 65 $ le 21 juin. C’est mon deuxième “seau”.
• J’ai acheté 50 actions à 70 $ le 30 septembre. C’est mon troisième “seau”.

Avec la comptabilité FIFO, je dois vider le plus ancien “seau” avant de passer au suivant.

• Le 10 mars, j’ai vendu 50 actions à 60 $.
  • Ces actions proviennent de mon 1^er seau (avec 50 actions restantes).
  • Prix de vente de 60 $ – Prix d’achat de 50 $ = 10 $ de profit par action, 500 $ de profit total (50 actions x 10 $)
• Le 10 décembre, j’ai vendu 100 actions à 55 $
  • Les 50 premières proviennent de mon premier seau.
  • Prix de vente de 55 $ – Prix d’achat de 50 $ = 5 $ de profit par action, 250 $ de profit total
  • Les 50 actions suivantes proviennent de mon deuxième seau.
  • Prix de vente de 55 $ – Prix d’achat de 65 $ = 10 $ de perte par action, 500 $ de perte totale

Je noterais mes “gains réalisés” totaux comme 500 $ + 250 $ – 500 $ = 250 $. C’est ce que je rapporterais à l’IRS et sur lequel je serais imposé. J’ai détenu toutes ces actions pendant moins d’un an, donc cela est considéré comme des “gains à court terme”.

Gains non réalisés FIFO

Pour mes gains non réalisés, je dois calculer les seaux restants par rapport au prix de clôture de 75 $ le 31 décembre.

• Il me reste 100 actions de mon deuxième seau, achetées à 65 $ chacune
  • Prix de clôture de 75 $ – Prix d’achat de 65 $ = 10 $ de profit par action, 1000 $ de profit total
• J’ai également 50 actions de mon troisième seau, achetées à 70 $ chacune.
  • Prix de clôture de 75 $ – Prix d’achat de 70 $ = 5 $ par action, soit 250 $ au total.

Je noterais mes “gains non réalisés” totaux comme 1000 $ + 250 $ = 1250 $. Je ne rapporte pas cela à l’IRS et je ne suis pas imposé dessus.

Mes gains “réalisés” plus “non réalisés” sont 250 $ + 1250 $ = 1500 $.

Dernier entré, premier sorti (LIFO)

Le LIFO utilise le même système de seaux mais va dans la direction opposée. Les actions que vous avez achetées le plus récemment sont celles que vous vendez en premier. Regardons à nouveau nos seaux :

• J’ai acheté 100 actions à 50 $ le 3 janvier. C’est mon premier “seau”.
• J’ai acheté 150 actions à 65 $ le 21 juin. C’est mon deuxième “seau”.
• J’ai acheté 50 actions à 70 $ le 30 septembre. C’est mon troisième “seau”.

LIFO – Gains réalisés

Avec le LIFO, je dois vider le seau le plus récent avant de passer au suivant.

• Le 10 mars, j’ai vendu 50 actions à 60 $.
  • Ces actions proviennent de mon 1^er seau (avec 50 actions restantes). Ce sont les seules actions que je possédais au moment de cette vente, donc c’est la même chose que FIFO.
  • Prix de vente de 60 $ – Prix d’achat de 50 $ = 10 $ de profit par action, 500 $ de profit total (50 actions x 10 $)
• Le 10 décembre, j’ai vendu 100 actions à 55 $.
  • Je commence par prendre des actions de mon troisième seau (les actions les plus récentes que j’ai achetées). Il y a 50 actions dans mon troisième seau, donc je les prends d’abord.
  • Prix de vente de 55 $ – Prix d’achat de 70 $ = 15 $ de perte par action, 750 $ de perte totale.
  • Les 50 actions suivantes proviennent de mon deuxième seau (mes actions les plus anciennes)
  • Prix de vente de 55 $ – Prix d’achat de 65 $ = 10 $ de perte par action, 500 $ de perte totale

Avec LIFO, le total est de 500 $ – 750 $ – 500 $ = 750 $ de perte réalisée.

LIFO – Gains non réalisés

Je dois également calculer mes gains non réalisés.

• Il me reste encore 50 actions dans mon 1^er seau, et 100 actions dans mon deuxième seau.
  • Prix de clôture de 75 $ – Prix d’achat de 50 $ = 25 $ de profit par action, 1250 $ au total (25 $ x 50)
  • Prix de clôture de 75 $ – Prix d’achat de 65 $ = 10 $ de profit par action, 1000 $ au total (10 $ x 100)

Mes gains non réalisés totaux sont de 1250 $ + 1000 $ = 2250 $.

Mon “Réalisé” plus “Non réalisé” est -750 $ + 2250 $ = 1500 $, le même montant que FIFO.

FIFO ou LIFO ?

Avec FIFO, j’ai montré un gain réalisé à court terme cette année, et donc je suis imposé là-dessus. Avec LIFO, je montre une perte à court terme – que je peux déduire de mes autres revenus. Avec LIFO, j’ai encore des actions que j’ai achetées dans mon premier seau. Cela signifie que lorsque je les vendrai éventuellement à l’avenir, j’aurai possédé ces actions pendant plus d’un an, et donc cela serait considéré comme un gain à “long terme”, et imposé à un taux inférieur.

Cela pourrait donner l’impression que LIFO est la meilleure option, mais cela pourrait ne pas être le cas en fonction des transactions que vous effectuez au cours de l’année. FIFO peut très bien montrer que vous avez une perte pour l’année (car vous avez des pertes réalisées mais des gains non réalisés), vous donnant un avantage fiscal en déduisant vos pertes et en reportant les gains à l’année fiscale suivante.

Coût de base moyen

L’autre façon de calculer le coût est d’utiliser le “coût de base moyen” ce qui signifie que vous faites la moyenne de 100 actions à 10 $, 100 actions à 10,10 $ et 50 actions à 11 $ pour obtenir un coût total de 2560 $ pour ces 250 actions, ce qui revient à 10,24 $ chacune.

Nous n’allons pas entrer dans les mêmes exemples ici, mais cette méthode est généralement celle que votre compte de courtage utilise pour calculer le profit et la perte sur vos positions ouvertes.

Mark's Tip

Avertissement : La comptabilité de vos transactions boursières peut devenir très compliquée très rapidement. Donc, la meilleure chose à faire est de tenir un tableau de toutes les transactions que vous avez effectuées et de suivre la rentabilité de chaque transaction et le coût de chacune de vos positions ouvertes. Il n’y a rien de plus frustrant ou chronophage que de s’asseoir le 14 avril et d’essayer de calculer les profits et les pertes d’une année entière de transactions. De plus, vous devez garder une trace des transactions que vous avez conservées à court terme et de celles que vous avez conservées à long terme, car l’Oncle Sam les traite différemment. Tous vos gains sont imposables, mais vous ne pouvez déduire que 3000 $ par an en pertes.

Lorsque vous travaillez avec votre courtier, comptable et conseiller fiscal, vous aurez toujours une idée à jour de votre situation concernant vos activités d’investissement en utilisant cette méthode d’enregistrement simple. Vous pouvez ensuite laisser vos conseillers experts s’occuper des questions comptables et fiscales plus complexes liées à vos activités d’investissement.