Palkade Parimad Tavad
Enamik makse makstakse palgaga, seega on suur osa palgaarvestusest kõigi maksude nõuetekohane arvestamine.
Enamik inimesi on tuttavad oma aastase isikliku tuludeklaratsiooniga, kuid palgamaksude esitamine toimib veidi teisiti. Palka makstakse iganädalaselt, iga kahe nädala tagant, kuus või isegi kaks korda kuus, seega tuleb iga palgaperioodi jaoks maksud arvutada ja deklareerida. Kõik maksude maksed tuleb arvutada iga palgaperioodi jaoks ja seejärel esitada kord kvartalis.
Maksude Maksmine vs Maksude Kinnipeetamine
Palgamaksude maksmisel on vahe maksude vahel, mis on makstud tööandja poolt, ja maksude vahel, mis on kinnipeetud tööandja poolt. Üldiselt peavad ettevõtted maksma teatud palgamakse valitsusele, kuid nad peavad ka kinni pidama kõik maksud, mida töötajad peavad valitsusele maksma.
Mõtle sellele nii – valitsus nõuab teatud makse otse tööandjatelt, seega peavad ettevõtted need otse maksma ja see ei mõjuta töötaja kätte saadavat palka. Need on maksud, mida tööandjad maksavad valitsusele. Need on tööandja maksud.
Valitsus nõuab ka makse töötaja sissetulekult, seega on need maksud, mida töötajad tegelikult näevad oma palgalehel (nagu osariigi tulumaks), ja seega mõjutavad need kätte saadavat palka. Need maksud on kinnipeetud iga palgalehelt ja saadetud otse valitsusele. Aasta lõpus saab iga töötaja aruande, mis näitab, kui palju makse on aasta jooksul kinni peetud, mida kasutatakse isiklike tuludeklaratsioonide esitamiseks (et saada osa sellest kinnipeetud rahast tagasi, kui võimalik).
Palgaarvestuse tegemisel tuleb arvutada nii tööandja maksud kui ka töötaja maksud.
Tööandja Maksud
Palgaarvestuse tegemisel on esimene mure arvutada iga töötaja maksud, mis on igas palgaperioodis makstavad. Peamised palgamaksude kategooriad, mida tööandjad maksavad, on FICA ja töötuse maksud.
FICA – Föderaalsed Kindlustusmaksete Akt
FICA viitab peamiselt kahele suurele programmile, mida haldab föderaalvalitsus – sotsiaalkindlustus ja Medicare, mis toetavad täiendavat sissetulekut ja tervishoidu eakatele ja puudega inimestele. FICA maksud jagunevad tööandjate ja töötajate vahel – mõlemad pooled maksavad programmi sama summa.
Sotsiaalkindlustus
See maks toetab pensioni täiendavat sissetulekut ja puudehüvitisi töötajatele. Sotsiaalkindlustuse osa FICA maksust on 6,2% põhitasust.
Tööandja Sotsiaalkindlustuse Maks = Tööandja Sotsiaalkindlustuse Maksumäär x Põhitasu
Näiteks, kui töötaja teenib 40 000 dollarit aastas, oleks arvutus järgmine:
Tööandja Sotsiaalkindlustuse Maks = 6,2% x 40 000 dollarit = 2 460 dollarit
On olemas piir, kui palju ettevõtted peavad iga töötaja eest maksma – sotsiaalkindlustuse maksustatakse ainult esimeselt 127 200 dollarilt sissetulekult (mis on kokku 7 886,40 dollarit makstud maksud). Isegi kui töötaja teenib 150 000 dollarit aastas, peab tööandja ikkagi maksma ainult 7 886,40 dollarit (2017. aasta seisuga).
Medicare
Medicare programm toetab tervishoidu eakatele ja on FICA teine pool. Medicare osa FICA maksust on praegu 1,45% põhitasust.
Tööandja Medicare Maks = Tööandja Medicare Maksumäär x Põhitasu
Näiteks töötaja, kes teenib 40 000 dollarit aastas, maksab tööandja poolt kokku Medicare maksu:
Tööandja Medicare Maks = 1,45% x 40 000 dollarit = 580 dollarit
Erinevalt sotsiaalkindlustuse maksust ei ole Medicare maksude puhul sissetuleku piiri. Kõrge sissetulekuga näite puhul oleks arvutus järgmine:
Tööandja Medicare Maks = 1,45% x 150 000 dollarit = 2 175 dollarit
Töötus
Teine peamine palgamaks, mida tööandjad maksavad, on töötuse maks. Töötuse maksud kasutatakse töötuskindlustuse programmide ja töökohtade leidmise programmide rahastamiseks, mida haldavad osariigid. Nagu FICA-l, on ka töötuse maksudel kaks erinevat osa, mida tööandjad maksavad – FUTA ja SUI.
FUTA – Föderaalsed Töötuse Maksud
FUTA maksud on föderaalsed maksud, seega on need samad olenemata sellest, kus te elate (nagu FICA). See maks rahastab töötuskindlustust ja jagatakse osariikide valitsustele, et rahastada muid töötuse programme. FUTA maksumäär on 6% põhitasust.
Föderaalne Töötuse Maks = FUTA Maksumäär x Põhitasu
Nagu sotsiaalkindlustuse puhul, on ka FUTA-l piir, kui palju tuleb maksta – FUTA maksustatakse ainult esimeselt 7 000 dollarilt põhitasult. Võtame kolm töötajat – meie 40 000 ja 150 000 dollarit teenivad töötajad, aga ka ajutine töötaja, kes teenis ainult 5 000 dollarit.
FUTA (150 000 dollarit teeniv) = 6% x 7 000 dollarit = 420 dollarit
FUTA (40 000 dollarit teeniv) = 6% x 7 000 dollarit = 420 dollarit
FUTA (5 000 dollarit teeniv) = 6% x 5 000 dollarit = 300 dollarit
SUI – Osariigi Töötuskindlustus
Töötuse maksude teine pool tuleb osariigi tasandilt. Osariigi töötuse maksud varieeruvad osariigiti ja võivad olla keerulised isegi ühe osariigi sees. Näiteks Texases võib osariigi töötuse maksumäär varieeruda 0,59% ja 8,21% vahel (2017. aasta seisuga), kuid enamikul tööandjatest on keskmine 1,64%.
Osariigi töötuse maksudel on samuti piir, mis varieerub osariigiti. Texases on piir 9 000 dollarit.
Kasutades meie kolme näidistöötajat, saame arvutada oodatavad SUI maksud Texases:
SUI (150 000 dollarit teeniv) = 1,64% x 9 000 dollarit = 147,60 dollarit
SUI (40 000 dollarit teeniv) = 1,64% x 9 000 dollarit = 147,60 dollarit
SUI (5 000 dollarit teeniv) = 1,64% x 5 000 dollarit = 82,00 dollarit
Arvutamine Tööandja Maksu Kohustuse
Kui oleme kõik neli tööandja maksu arvutanud, liitke need lihtsalt kokku, et saada kokkuvõttes maks, mille tööandja peab iga töötaja eest maksma.
Tööandja Maks = FICA + Tööpuudus
Tööandja Maks = (Sotsiaalkindlustus + Medicare) + (FUTA + SUI)
Iga näidistöötaja puhul oleks kokkuvõte järgmine:
Tööandja Maks ($150,000 Teenija) = $7,886.40 + $2,175 + $420 + $147.60 = $10,629
Tööandja Maks ($40,000 Teenija) = $2,460 + $580 + $420 + $146.60 = $3,606.60
Tööandja Maks ($5,000 Teenija) = $310 + $72.50 + $300 + $82 = $754.50
Pane tähele, et madalaima teenijaga peab tööandja maksma peaaegu sama palju tööpuuduse makse kui FICA-d.
Kinnipeetud Maksud
Ülaltoodud arvutatud maksud makstakse rangelt tööandja poolt, seega ei kajastu need töötaja palgas või mõjuta nende kätte jäävat palka. Siiski on tööandjad kohustatud kinni pidama ka töötaja tulumaksu ja esitama selle IRS-ile. Need tulumaksu kinnipeetavad summad kajastuvad töötaja palgas – töötajad saavad need kinnipeetavad summad oma põhipalga juurest maha arvata, et leida oma netopalk (pärast makse).
FICA Maksud
FICA makse peavad maksma ka töötajad – töötajad peavad maksma sama summa kui tööandjad, mõlemad sotsiaalkindlustuse eest.
Töötaja Sotsiaalkindlustuse Maks = Töötaja Sotsiaalkindlustuse Maksu Määr x Põhipalk
Töötaja Medicare Maks = Töötaja Medicare Maksu Määr x Põhipalk
Töötaja poolt makstud FICA maksud järgivad samu reegleid nagu tööandja poolt makstud FICA maksud – samad piirmäärad ja peaaegu alati sama määr. Praegu maksavad töötajad ka 6.2% sotsiaalkindlustuse maksu ja 1.45% Medicare maksu. Kolme näidistöötaja puhul on FICA maksud:
FICA ($150,000 Teenija) = Sotsiaalkindlustus + Medicare = $7,886.40 + $2,175 = $10,061.40
FICA ($40,000 Teenija) = Sotsiaalkindlustus + Medicare = $2,460 + 580 = $3,040
FICA ($5,000 Teenija) = Sotsiaalkindlustus + Medicare = $310 + $72.50 = $382.50
Tulumaksud
Tulumaksud peavad samuti kinni pidama tööandjad ja edastama need IRS-ile. Tulumaksu on kahte tüüpi – föderaalne ja osariigi. Tulumaksude tegelik arvutamine võib olla keerulisem, kuna maksusoodustused muutuvad erinevate sissetulekute tasemete puhul föderaalsel tasandil.
Osariigid kasutavad samuti erinevaid tulumaksu reegleid – mõned osariigid (nagu Texas ja Alaska) ei oma üldse osariigi tasandi tulumaksu.
Palkade Maksu Tagastuste Esitamine
Kui tööandjad arvutavad välja kogumaksud, mis on maksmiseks ja kogumaksud, mis on kinni peetud iga töötaja eest, peavad nad esitama vormi 941 IRS-ile. Erinevalt isiklikest tulumaksu tagastustest esitatakse vorm 941 kvartalis, mitte aastas. See vorm kajastab kogu teenitud tulu, maksab tööandja FICA makse ja edastab kõik töötaja poolt kinni peetud tulumaksud. Enamik tööandjaid kasutab palgaarvestuse tarkvara ja enamik palgaarvestuse tarkvara genereerib automaatselt vormi 941, mille saab automaatselt IRS-ile elektrooniliselt esitada.
Nii nagu isiklike tulumaksude puhul, on tööandjatel võimalik saada maksutagastus, kui nad esitavad vormi 941. See juhtub kõige sagedamini, kui eelnevas aruandes oli viga – tööandjad peavad käsitsi esitama vormi 941-X kõigi muudatuste või paranduste jaoks.