3-07 Kuidas registreerida kasumeid ja kahjumeid

Kahjuks, kui on aeg esitada oma maksudeklaratsioon, soovib IRS teada, kui palju raha te oma maaklerikontol teenisite või kaotasite. Teie maaklerifirma teatab isegi IRS-ile teie kogutulu kõigilt aktsiate müükidelt, kuid nad ei teata teie kasumeid ja kahjumeid. Põhjus, miks nad ei teata teie kasumeid või kahjumeid, on see, et neid on võimalik arvutada mitmel erineval viisil.

Aktsiaportfelli kasumite ja kahjumite registreerimine tundub üsna lihtne. Saate lihtsalt loetleda oma portfelli väärtpaberi maksumuse. Kui te selle müüte, registreerige hind, mille te saite. Erinevus on teie kasum või kahjum selle aktsia pealt. Lihtne, eks?

Kuid reaalses maailmas ei ole asjad alati nii selged. Kujutage ette, et tegite järgmised tehingud LUV-iga:

31. detsembril oli LUV-i sulgemishind $75. Kui palju raha te teenisite?

Realiseerimata vs Realiseeritud kasumid

„Realiseerimata“ kasumid ja kahjumid tähendavad, et te omate endiselt aktsiat. Realiseerimata kasumid ei kuulu maksustamisele, kuna need põhinevad aktsia hinna liikumisel päevast päeva. Teie „Realiseeritud“ kasum (või kahjum) on see, kui palju lisaraha teil on pärast oma positsiooni sulgemist – aktsiate müümist.

Kui soovime arvutada oma kogukasumeid ja kahjumeid, peame arvestama nii meie Realiseeritud kui ka Realiseerimata kasumeid. Kui te esitate oma makse, peate samuti eraldi arvestama oma Lühiajaliste (kui hoidsite aktsiat vähem kui aasta) ja Pikaajaliste (kui hoidsite aktsiat rohkem kui aasta enne müüki) realizeeritud kasumitega, kuna neid maksustatakse erinevalt.

Ülaltoodud näites on kolm erinevat viisi meie kasumite arvutamiseks. Need kolm meetodit annavad sama kogusumma, kuid erinevad tulemused Realiseeritud ja Realiseerimata osas.

Esimene sisse, esimene välja (FIFO)

FIFO raamatupidamine tähendab, et kui arvutate aktsia müügist saadud kasumeid, arvestate kasumeid aktsiate põhjal, mille te esimesena ostsite.

See tähendab, et kui vaatan oma „Müü” tellimusi aasta jooksul, jagan need ämbriteks ja loen iga ämbri ükshaaval, müües kõige „vanemad” aktsiad esimesena.

FIFO Realiseeritud kasumid

• Ostsin 3. jaanuaril 100 aktsiat hinnaga $50. See on minu esimene „ämbri”.
• Ostsin 21. juunil 150 aktsiat hinnaga $65. See on minu teine „ämbri”.
• Ostsin 30. septembril 50 aktsiat hinnaga $70. See on minu kolmas „ämbri”.

FIFO raamatupidamisega pean tühjendama kõige vanema „ämber” enne järgmise juurde liikumist.

• 10. märtsil müüsin 50 aktsiat hinnaga $60.
  • Need aktsiad tulid minu 1^st ämbrist (50 aktsiat on endiselt alles).
  • $60 müügihind – $50 ostuhind = $10 kasum aktsia kohta, $500 kogukasum (50 aktsiat x $10)
• 10. detsembril müüsin 100 aktsiat hinnaga $55
  • Esimesed 50 tulevad minu esimesest ämbrist.
  • $55 müügihind – $50 ostuhind = $5 kasum aktsia kohta, $250 kogukasum
  • Järgmised 50 aktsiat tulevad minu teisest ämbrist.
  • $55 müügihind – $65 ostuhind = $10 kahjum aktsia kohta, $500 kogukahjum

Registreeriksin oma kogus „realiseeritud kasumid” kui $500 + $250 – $500 = $250. Seda ma teataksin IRS-ile ja maksustataksin. Hoidsin kõiki neid aktsiaid vähem kui aasta, seega loetakse seda „Lühiajalisteks kasumiteks”.

FIFO Realiseerimata kasumid

Oma realizeerimata kasumite jaoks pean arvutama allesjäänud ämbrid $75 sulgemishinna alusel 31. detsembril.

• Mul on endiselt 100 aktsiat alles minu teisest ämbrist, ostetud hinnaga $65 igaühe kohta
  • $75 sulgemishind – $65 ostuhind = $10 kasum aktsia kohta, $1000 kogukasum
• Mul on ka 50 aktsiat minu kolmandast ämbrist, ostetud hinnaga $70 igaühe kohta.
  • $75 sulgemishind – $70 ostuhind = $5 aktsia kohta, või $250 kokku.

Registreeriksin oma kogus „realiseerimata kasumid” kui $1000 + $250 = $1250. Ma ei teata seda IRS-ile ja mind ei maksustata selle pealt.

Minu „Realiseeritud” pluss „Realiseerimata” kasum on $250 + $1250 = $1500.

Viimane sisse, esimene välja (LIFO)

LIFO kasutab sama ämbrite süsteemi, kuid läheb vastupidises suunas. Aktsiad, mille te kõige hiljem ostsite, on need, mida te esmalt müüte. Vaadakem meie ämbreid uuesti:

• Ostsin 3. jaanuaril 100 aktsiat hinnaga $50. See on minu esimene „ämbri”.
• Ostsin 21. juunil 150 aktsiat hinnaga $65. See on minu teine „ämbri”.
• Ostsin 30. septembril 50 aktsiat hinnaga $70. See on minu kolmas „ämbri”.

LIFO – Realiseeritud kasumid

LIFO puhul pean tühjendama kõige uuema ämbri enne järgmise juurde liikumist.

• 10. märtsil müüsin 50 aktsiat hinnaga $60.
  • Need aktsiad tulid minu 1^st ämbrist (50 aktsiat on endiselt alles). Need on ainsad aktsiad, mis mul selle müügi ajal olid, seega on see sama mis FIFO.
  • $60 müügihind – $50 ostuhind = $10 kasum aktsia kohta, $500 kogukasum (50 aktsiat x $10)
• 10. detsembril müüsin 100 aktsiat hinnaga $55.
  • Alustan aktsiate võtmisest oma kolmandast ämbrist (kõige hiljem ostetud aktsiad). Minu kolmandas ämbris on 50 aktsiat, seega võtan need esmalt välja.
  • $55 müügihind – $70 ostuhind = $15 kahjum aktsia kohta, $750 kogukahjum.
  • Järgmised 50 aktsiat tulevad minu teisest ämbrist (minu järgmised uuemad aktsiad)
  • $55 müügihind – $65 ostuhind = $10 kahjum aktsia kohta, $500 kogukahjum

LIFO puhul on kokku $500 – $750 – $500 = $750 realiseeritud kahjum.

LIFO – Realiseerimata kasumid

Mul on samuti vaja arvutada oma realiseerimata kasumid.

• Mul on veel 50 aktsiat jäänud minu 1^st ämbrisse ja 100 aktsiat jäänud minu teise ämbrisse.
  • $75 sulgemishind – $50 ostuhind = $25 kasum aktsia kohta, kokku $1250 ($25 x 50)
  • $75 sulgemishind – $65 ostuhind = $10 kasum aktsia kohta, kokku $1000 ($10 x 100)

Minu kogus realiseerimata kasumeid on $1250 + $1000 = $2250.

Minu “Realiseeritud” pluss “Realiseerimata” on -$750 + $2250 = $1500, sama nagu FIFO puhul.

FIFO või LIFO?

FIFO puhul näitasin sel aastal lühiajalist realiseeritud kasumit, seega maksustatakse mind selle pealt. LIFO puhul näitan lühiajalist kahjumit – mille ma saan oma teiste sissetulekute pealt maha arvata. LIFO puhul on mul endiselt aktsiad, mille ostsin oma esimeses ämbris. See tähendab, et kui ma need tulevikus müün, olen ma neid aktsiaid omanud rohkem kui 1 aasta, seega loetakse see “Pikaajalise” kasumina ja maksustatakse madalama määraga.

See võib tunduda, et LIFO on õige valik, kuid see ei pruugi nii olla, sõltuvalt tehingutest, mida teete aasta jooksul. FIFO võib väga hästi näidata, et teil on aasta jooksul kahjum (sest teil on realiseeritud kahjumid, kuid realiseerimata kasumid), andes teile maksueelise, kirjutades oma kahjumid maha ja kandes kasumid järgmisse maksuaastasse.

Keskmine kulupõhi

Teine viis kulu arvutamiseks on kasutada “keskmist kulupõhja”, mis tähendab, et te keskmistate 100 aktsiat hinnaga $10, 100 aktsiat hinnaga $10.10 ja 50 aktsiat hinnaga $11, et saada nende 250 aktsia kogukulu $2,560, mis keskmiselt on $10.24 igaühe kohta.

Me ei hakka siin samu näiteid tooma, kuid see meetod on tavaliselt see, mida teie maaklerikonto kasutab, et arvutada teie avatud positsioonide kasumit ja kahjumit.

Mark's Tip

Hoiatus: Teie aktsiate tehingute raamatupidamine võib kiiresti väga segaseks minna. Seega on parim asi, mida teha, hoida jooksvat tabelit kõigist tehingutest, mida olete teinud, ja jälgida iga tehingu kasumlikkust ning iga teie avatud positsiooni kulu. Pole midagi frustreerivamat või aeganõudvamat kui istuda 14. aprillil ja proovida arvutada kogu aasta tehingute kasumeid ja kahjumeid. Lisaks peate jälgima, milliseid tehinguid hoidsite lühiajalise ja milliseid pikaajalise investeeringuna, sest onu Sam kohtleb neid erinevalt. Kõik teie kasumid on maksustatavad, kuid saate aastas maha arvata ainult $3000 kahjumeid.

Koostöös oma maakleri, raamatupidaja ja maksunõustajaga on teil alati ajakohane arusaam oma investeerimistegevusest, kasutades seda lihtsat salvestusmeetodit. Seejärel saate lasta oma ekspertide nõustajatel tegeleda keerukamate raamatupidamis- ja maksuküsimustega, mis on seotud teie investeerimistegevusega.