Co je to daň z prodeje?
„Daň z prodeje“ je daň, která se vybírá na zboží prodávané koncovým zákazníkům, konečnému uživateli tohoto produktu. Daň z prodeje je stanovené procento z prodejní ceny prodaného zboží a jednotlivé státy si stanovují vlastní procenta daně z prodeje. Většina států používá daně z prodeje k generování příjmů na financování státních operací, ale některé nevybírají žádnou daň z prodeje. Mezi tyto státy patří Aljaška, Delaware, Montana, New Hampshire a Oregon. Mnoho měst také uvaluje daň z prodeje, takže skutečná částka daně z prodeje, kterou zaplatíte za nákup, se může značně lišit, pokud cestujete.
Kdo vybírá daně z prodeje?
Daně z prodeje vybírají podniky v okamžiku, kdy prodávají zboží nebo služby. Většina států vyžaduje, aby podniky odváděly vybranou částku buď měsíčně, čtvrtletně, nebo ročně. Různé úrovně vlády (městské, státní a národní) mají různé pravidla pro to, kdy je třeba daně z prodeje odvádět zpět vládě. Pokud jste novým majitelem firmy, úřad pro příjmy vašeho státu stanoví časový rámec na základě toho, jak dlouho firma funguje a kolik daně očekávají, že vyberou během roku. Daně z prodeje jsou vyžadovány na všechny hotovostní transakce, prodeje na úvěr, splátkové prodeje, prodeje na splátky a prodeje zahrnující výměnu nebo výměnu majetku. (Pro ty z vás, kteří přemýšlejí, že byste jednou chtěli vlastnit svou vlastní firmu, účetnictví a placení daní z prodeje může být jednou z nejvíce matoucích částí zahájení maloobchodního podnikání.)
Jako spotřebitel si možná všimnete, že daň z prodeje je téměř vždy přidána na váš účet jako samostatná položka, ale podniky nejsou povinny účtovat daň z prodeje samostatně. Teoreticky by podniky mohly jednoduše zaplatit vládě z vlastní kapsy daň, kterou dluží za produkty, které prodaly, ale je pro ně mnohem snazší určit částku, kterou dluží, pokud účtují a evidují prodeje produktů a daně samostatně.
Daň z prodeje vs. daň z užívání
Někdy, když je produkt prodán, kupující je odpovědný za placení daní. Tato daň se nazývá daň z užívání. Daně z užívání se obvykle uplatňují na transakce, kde nebyla na místě prodeje účtována daň z prodeje. Zamyslete se nad tímto příkladem. Představte si, že žijete v Oregonu, kde není daň z prodeje, a zakoupíte stůl za 1000 dolarů od výrobce v Kalama, Washington. Zaplatíte cenu za stůl a budete odpovědní za placení daně z užívání ve výši 6,5 % pro stát Washington a 1,4 % pro město Kalama. Je vaší odpovědností se samostatně posoudit a nahlásit svou daňovou povinnost z užívání svému státnímu úřadu pro příjmy.
Jaké nákupy jsou osvobozeny od daně z prodeje?
I v státech a městech s daněmi z prodeje není každý nákup předmětem daně z prodeje.
Potraviny
Většina států má určité daňové výjimky pro potraviny, obvykle zdanění potravin nižší sazbou nebo žádnou daní. Zatímco většina potravin má daňové úlevy, „nezdravé jídlo“ (s vysokým obsahem tuku a/nebo cukru) a „připravené jídlo“ (například pečené kuře, které je připraveno k jídlu) jsou stále zdaněny plnou sazbou.
Z jiného státu
Daně z prodeje je třeba platit pouze pro obyvatele daného státu, takže pokud nakupujete zboží nebo služby z jiného státu, můžete být osvobozeni od daně z prodeje tohoto státu. To také vidíte, pokud cestujete do zahraničí. Letiště, která mají mezinárodní lety, často mají „bezcelní“ obchody. To jsou obchody, jejichž zboží je osvobozeno od placení národních daní na základě požadavku, že zboží je prodáváno cestovatelům, kteří je odvážejí ze země. (Pamatujte, že pokud je váš nákup osvobozen od placení daně z prodeje, stále můžete být povinni zaplatit daň z užívání ve svém domovském státě.)
V každodenní praxi byste pravděpodobně byli povinni vyplnit „daňové přiznání z prodeje“ s vládou daného státu.
Neziskové organizace
Zboží a služby prodávané neziskovým organizacím jsou obecně osvobozeny od daně z prodeje. Organizace musí být registrována jako nezisková organizace a musí požádat o osvědčení o osvobození od daně od kteréhokoli úřadu, který by normálně tuto daň vybíral.
Zboží k dalšímu prodeji
Pokud zakoupíte zboží a máte v úmyslu je znovu prodat, také jste osvobozeni od daně z tohoto nákupu. To se nejčastěji uplatňuje u malých podniků, které nakupují zboží od velkoobchodníků. Stejně jako neziskové organizace, i prodejci jsou povinni získat osvědčení o osvobození od daně pro své nákupy.
Prázdniny od daně z prodeje
Některé státy mají „prázdniny od daně z prodeje“, kdy jsou daně z prodeje pozastaveny buď zcela, nebo pro určité třídy zboží. Například Texas má prázdniny od daně z prodeje v srpnu každý rok pro oblečení, obuv, školní potřeby a batohy (které stojí méně než 100 dolarů). Účelem je pomoci rodinám zakoupit potřebné potřeby, když se připravují na návrat svých dětí do školy.
Otázky k zamyšlení
- Jaké je procento daně z prodeje ve vašem státě?
- Vysvětlete, jak byste vypočítali daň z prodeje pomocí vlastního příkladu.
- Uveďte 10 států a jejich sazby daně z prodeje.
- Proč se může daň z prodeje lišit stát od státu?
- Když je vaše daň z prodeje vybírána místními vládními orgány, jak je používána?
- Kdo je guvernérem vašeho státu a jak byly daně používány ve vaší oblasti?