3-07 Jak zaznamenat zisky a ztráty

Bohužel, když přijde čas na podání daňového přiznání, IRS chce vědět, kolik peněz jste vydělali nebo ztratili na svém brokerském účtu. Vaše brokerská firma dokonce nahlásí IRS vaše celkové výnosy ze všech vašich prodejů akcií, ale nezaznamenává vaše zisky a ztráty. Důvodem, proč nezaznamenávají vaše zisky nebo ztráty, je, že existuje několik různých způsobů, jak je vypočítat.

Zaznamenávání zisků a ztrát vašeho akciového portfolia se zdá být docela základní. Můžete jednoduše uvést náklady na cenný papír ve vašem portfoliu. Když ho prodáte, zaznamenejte cenu, kterou jste obdrželi. Rozdíl je váš zisk nebo ztráta na této akcii. Jednoduché, že?

Ve skutečném světě však věci nejsou vždy tak jasné. Představte si, že jste provedli následující obchody s LUV:

31. prosince měla LUV uzavírací cenu 75 $. Kolik peněz jste tedy vydělali?

Nerealizované vs realizované zisky

„Nerealizované“ zisky a ztráty znamenají, že stále vlastníte akcii. Nerealizované zisky se nezapočítávají do daní, protože jsou založeny na tom, jak se cena akcie pohybuje den za dnem. Vaše „realizované“ zisky (nebo ztráty) jsou to, kolik peněz navíc máte po uzavření své pozice – prodeji akcie.

Když chceme vypočítat naše celkové zisky a ztráty, musíme započítat jak naše realizované, tak nerealizované zisky. Když podáváte daně, musíte také zvlášť zvážit vaše krátkodobé (drželi jste akcii méně než rok) vs dlouhodobé (drželi jste akcii více než rok před prodejem) realizované zisky, protože jsou zdaněny odlišně.

V uvedeném příkladu existují tři různé způsoby, jak vypočítat naše zisky. Tři metody povedou k stejnému celkovému výsledku, ale dají různé výsledky pro realizované a nerealizované.

První dovnitř, první ven (FIFO)

FIFO účetnictví znamená, že když vypočítáváte zisky z prodeje akcií, zohledňujete zisky na základě akcií, které jste koupili jako první.

To znamená, že když se dívám na své „prodejní“ objednávky během roku, rozdělím je do skupin a počítám každou skupinu jednu po druhé, prodávám „nejstarší“ akcie jako první.

FIFO realizované zisky

• Koupil jsem 100 akcií za 50 $ 3. ledna. To je moje první „skupina“.
• Koupil jsem 150 akcií za 65 $ 21. června. To je moje druhá „skupina“.
• Koupil jsem 50 akcií za 70 $ 30. září. To je moje třetí „skupina“.

Se systémem FIFO musím vyprázdnit nejstarší „skupinu“ předtím, než přejdu na další.

• 10. března jsem prodal 50 akcií za 60 $.
  • Tato akcie pochází z mé 1^st skupiny (s 50 akciemi stále zbývajícími).
  • 60 $ prodejní cena – 50 $ nákupní cena = 10 $ zisk na akcii, 500 $ celkový zisk (50 akcií x 10 $)
• 10. prosince jsem prodal 100 akcií za 55 $
  • Prvních 50 pochází z mé první skupiny.
  • 55 $ prodejní cena – 50 $ nákupní cena = 5 $ zisk na akcii, 250 $ celkový zisk
  • Dalších 50 akcií pochází z mé druhé skupiny.
  • 55 $ prodejní cena – 65 $ nákupní cena = 10 $ ztráta na akcii, 500 $ celková ztráta

Celkové „realizované zisky“ bych zaznamenal jako 500 $ + 250 $ – 500 $ = 250 $. To je to, co bych nahlásil IRS a na co bych byl zdaněn. Všechny tyto akcie jsem držel méně než rok, takže se to považuje za „krátkodobé zisky“.

FIFO nerealizované zisky

Pro mé nerealizované zisky musím vypočítat zbývající skupiny vůči uzavírací ceně 75 $ 31. prosince.

• Stále mám 100 akcií zbývajících z mé druhé skupiny, koupených za 65 $ každou
  • 75 $ uzavírací cena – 65 $ nákupní cena = 10 $ zisk na akcii, 1000 $ celkový zisk
• Mám také 50 akcií z mé třetí skupiny, koupených za 70 $ každou.
  • 75 $ uzavírací cena – 70 $ nákupní cena = 5 $ na akcii, nebo 250 $ celkem.

Celkové „nerealizované zisky“ bych zaznamenal jako 1000 $ + 250 $ = 1250 $. To nenahlásím IRS a nebudu na to zdaněn.

Moje „realizované“ plus „nerealizované“ zisky jsou 250 $ + 1250 $ = 1500 $.

Poslední dovnitř, první ven (LIFO)

LIFO používá stejný systém skupin, ale jde opačným směrem. Akcie, které jste koupili nejnověji, jsou ty, které prodáváte jako první. Podívejme se znovu na naše skupiny:

• Koupil jsem 100 akcií za 50 $ 3. ledna. To je moje první „skupina“.
• Koupil jsem 150 akcií za 65 $ 21. června. To je moje druhá „skupina“.
• Koupil jsem 50 akcií za 70 $ 30. září. To je moje třetí „skupina“.

LIFO – Realizované zisky

U LIFO musím vyprázdnit nejnovější kbelík, než přejdu k dalšímu.

• 10. března jsem prodal 50 akcií za 60 dolarů.
  • Tato akcie pocházela z mého 1^st kbelíku (s 50 akciemi stále zbývajícími). To jsou jediné akcie, které jsem měl v době tohoto prodeje, takže je to stejné jako FIFO.
  • Prodejní cena 60 dolarů – cena nákupu 50 dolarů = zisk 10 dolarů na akcii, celkový zisk 500 dolarů (50 akcií x 10 dolarů)
• 10. prosince jsem prodal 100 akcií za 55 dolarů.
  • Začínám tím, že beru akcie z mého třetího kbelíku (nejnovější akcie, které jsem koupil). V mém třetím kbelíku je 50 akcií, takže ty vezmu jako první.
  • Prodejní cena 55 dolarů – cena nákupu 70 dolarů = ztráta 15 dolarů na akcii, celková ztráta 750 dolarů.
  • Dalších 50 akcií pochází z mého druhého kbelíku (moje další nejnovější akcie)
  • Prodejní cena 55 dolarů – cena nákupu 65 dolarů = ztráta 10 dolarů na akcii, celková ztráta 500 dolarů

U LIFO je celkový výsledek 500 dolarů – 750 dolarů – 500 dolarů = 750 dolarů realizovaná ztráta.

LIFO – Nerealizované zisky

Musím také vypočítat své nerealizované zisky.

• Stále mám 50 akcií v mém 1^st kbelíku a 100 akcií v mém druhém kbelíku.
  • Uzavírací cena 75 dolarů – cena nákupu 50 dolarů = zisk 25 dolarů na akcii, celkem 1250 dolarů (25 dolarů x 50)
  • Uzavírací cena 75 dolarů – cena nákupu 65 dolarů = zisk 10 dolarů na akcii, celkem 1000 dolarů (10 dolarů x 100)

Moje celkové nerealizované zisky jsou 1250 dolarů + 1000 dolarů = 2250 dolarů.

Moje „Realizované“ plus „Nerealizované“ je -750 dolarů + 2250 dolarů = 1500 dolarů, což je stejné jako FIFO.

FIFO nebo LIFO?

Podle FIFO jsem letos vykázal krátkodobý realizovaný zisk, a tak jsem z toho zdaněn. S LIFO vykazuji krátkodobou ztrátu – kterou mohu odepsat ze svého jiného příjmu. Podle LIFO stále mám akcie, které jsem koupil v mém prvním kbelíku. To znamená, že když je v budoucnu prodám, budu tyto akcie vlastnit více než 1 rok, a tak by to bylo počítáno jako „dlouhodobý“ zisk a zdaněno nižší sazbou.

To může znít, jako by LIFO byla ta správná cesta, ale nemusí to být pravda v závislosti na transakcích, které provedete během roku. FIFO může velmi dobře ukázat, že máte ztrátu za rok (protože máte realizované ztráty, ale nerealizované zisky), což vám dává daňovou výhodu tím, že odečtete své ztráty a přenesete zisky do dalšího daňového roku.

Průměrná cena

Druhý způsob, jak vypočítat náklady, je použít „průměrnou cenu“, což znamená, že průměrujete 100 akcií za 10 dolarů, 100 akcií za 10,10 dolarů a 50 akcií za 11 dolarů, abyste získali celkové náklady 2560 dolarů za těchto 250 akcií, což průměruje na 10,24 dolarů za každou.

Nezabíháme do stejných příkladů zde, ale tato metoda je obvykle to, co váš brokerský účet používá k výpočtu zisku a ztráty na vašich otevřených pozicích.

Mark's Tip

Varování: Účetnictví za vaše akciové transakce může být velmi rychle chaotické. Takže nejlepší věc, kterou můžete udělat, je vést průběžnou tabulku všech obchodů, které jste provedli, a sledovat ziskovost každého obchodu a náklady na každou z vašich otevřených pozic. Není nic frustrujícího nebo časově náročného, než si sednout 14. dubna a pokusit se vypočítat zisk a ztráty za celý rok obchodování. Kromě toho musíte sledovat, které obchody jste drželi krátkodobě a které dlouhodobě, protože strýček Sam s nimi zachází jinak. Všechny vaše zisky jsou zdanitelné, ale můžete odečíst pouze 3000 dolarů ročně na ztrátách.

Při práci se svým makléřem, účetním a daňovým poradcem budete mít vždy aktuální představu o tom, kde stojíte se svými investičními aktivitami pomocí této jednoduché metody zaznamenávání. Poté můžete nechat své odborné poradce vyřešit složitější účetní a daňové otázky spojené s vašimi investičními aktivitami.