Podání daňového přiznání a kanadské daňové přiznání
Co je to daň z příjmu?
Daň z příjmu je daň, kterou platíte ze svého příjmu, obvykle odečítaná přímo z vaší výplaty. Každá osoba, která v Kanadě vydělává, je povinna platit daň z příjmu.
Příjem zahrnuje více než jen mzdy a platy z zaměstnání. Pokud dostáváte příjem z pronájmu nemovitostí, které vlastníte, investiční příjem, úroky z spořicích účtů nebo dluhopisů, nebo jakýkoli jiný příjem, pravděpodobně budete mít povinnost platit daň z příjmu z těchto výdělků.
Jak se platí daně z příjmu?
Pro většinu lidí je proces daně z příjmu bezproblémový. Zaměstnavatelé zadržují příslušnou částku daně z příjmu z výplat zaměstnanců a bez dalších kroků ji odesílají vládě.
Pokud jste samostatně výdělečně činný nebo pracujete jako nezávislý dodavatel (například řidič pro službu sdílení jízd), proces se stává o něco složitějším. V takových případech jste odpovědní za hlášení svého příjmu a vyrovnání jakýchkoli dlužných daní současně. V tomto případě je důležité plánovat dopředu, buď placením ve splátkách, nebo si zajistit, že si na konci roku odložíte nějaké peníze na zaplacení daní. Pokud se rozhodnete platit na konci roku, mohou vám být účtovány úroky z daní, které byly dlužné dříve v roce.
Kdo musí podat daňové přiznání?
Všichni kanadští občané a obyvatelé, kteří pracují a žijí v Kanadě, jsou povinni podávat daňové přiznání ročně, ve většině případů před 1. květnem následujícího roku. I občané a obyvatelé, kteří se nezapojili do zaměstnání, musí podat, pokud obdrželi jakýkoli formu příjmu nebo kompenzace během předchozího roku, včetně příjmů z pronájmu a dávek v nezaměstnanosti.
Osoby pracující v Kanadě bez čísla sociálního pojištění (včetně legálních imigrantů a nelegálních pracovníků) musí splnit své daňové povinnosti. Někteří z těchto pracovníků mohou postrádat číslo sociálního pojištění, mohou si však od Kanadské daňové agentury (CRA) vyžádat individuální daňové číslo (ITN) pro účely daňového hlášení.
Čísla ITN jsou určena výhradně pro daňové hlášení a pomáhají nelegálním pracovníkům dodržovat předpisy o dani z příjmu.
Kanadští občané žijící v zahraničí
Kanadští občané, kteří žijí a pracují v jiných zemích, nemusí podávat daň z příjmu, pokud nevydělali příjem, který je zdanitelný v Kanadě.
Co potřebuji k podání daně z příjmu?
Kromě čísla sociálního pojištění nebo individuálního daňového čísla je třeba vyplnit a podepsat několik formulářů pro podání daně z příjmu.
T4 formulář
Formulář T4 je dokument, který poskytuje všem hodinovým a plně zaměstnaným pracovníkům jejich zaměstnavatel na konci roku (obvykle v únoru, pokrývající předchozí rok). Uvádí celkové výdělky za rok, včetně odpočtů na kanadský důchodový plán (CPP), pojištění v nezaměstnanosti (EI) a daň z příjmu. Zaměstnanci obdrží svůj formulář T4 předvyplněný zaměstnavatelem.
Obvykle obdržíte tři kopie svého formuláře T4: jednu pro své záznamy, jednu pro federální daňové přiznání a jednu pro provinční daňové přiznání.
Daně z příjmu můžete podat pouze s formulářem T4, pokud jste v předchozím roce neobdrželi žádný jiný příjem nebo kompenzaci.
Další informační formuláře
Další informační formuláře, jako T5 pro investiční příjem a T3 pro příjem z trustu, mohou být vyžadovány, pokud máte příjem z dalších zdrojů.
Kanadské daňové přiznání: T1 Obecné
Hlavní formulář daňového přiznání v Kanadě je formulář T1 Obecné. Tento formulář se používá k sečtení všech příjmů z různých zdrojů, výpočtu již zaplacených daní, odečtení způsobilých výdajů a určení daňového vrácení nebo závazku.
Formulář T1 Obecné je jednoduché jednostránkové daňové přiznání. Osoby s jednoduchými finančními situacemi mohou vyplnit jednostránkový formulář a odeslat ho. Ti, kteří mají složitější příjmy a výdaje, mohou potřebovat zahrnout další přílohy, které popisují další příjmy a výdaje.
Sekce formuláře T1 Obecné
Existují čtyři klíčové sekce formuláře T1 Obecné:
- Osobní informace: To zahrnuje vaše jméno, adresu a číslo sociálního pojištění. Pokud jste ženatý/vdaná, můžete podat formulář T1 Obecné společně se svým manželem/manželkou, přičemž uvedete také jejich informace.
- Příjem: Informace z vašeho formuláře T4 a jakékoli úrokové daňové formuláře z vaší banky jsou zde zahrnuty, spolu s jakýmikoli dávkami v nezaměstnanosti nebo jinými zdanitelnými dávkami, které jste obdrželi.
- Platby: Tato sekce, odvozená z vašeho formuláře T4, uvádí daň zadržovanou a placenou vládě přímo vaším zaměstnavatelem. Také vám umožňuje vypočítat celkovou dlužnou daň.
- Vrácení nebo dlužná daň: Konečné výpočty odhalují očekávané vrácení nebo částku daně z příjmu, která je splatná. Pro ty, kteří očekávají vrácení, mohou být poskytnuty informace o bankovním směrování pro přímý vklad. Pokud jsou daně dlužné, jsou zahrnuty pokyny k platbě.
Hrubý, čistý a zdanitelný příjem
Při vyplňování daňových přiznání je důležité rozlišovat mezi hrubým příjmem, čistým příjmem a zdanitelným příjmem.
- Hrubý příjem: To je celková částka vydělaná za rok, kombinující výdělky z T4, T5 a dalšího investičního příjmu.
- Zdanitelný příjem: To je částka podléhající zdanění. Vypočítává se odečtením daňově uznatelných výdajů od hrubého příjmu.
- Čistý příjem: To představuje konečnou částku vydělanou na konci roku po zaplacení všech daní.
Opravy daně z příjmu
Daňoví poplatníci v Kanadě mají sedm let na provedení oprav. To se obvykle dělá, aby si nárokovali opomenuté odpočty nebo později vykázali příjem, aby se vyhnuli pokutám za daňové úniky.
Pro podání opraveného daňového přiznání mohou jednotlivci použít formulář T1-ADJ, který je speciálně navržen pro opravy předchozího přiznání.
Opravy CRA
Kanadská daňová agentura může také provádět opravy na základě svých vlastních výpočtů dlužných daní. Pokud dojde k úpravám, CRA obvykle zasílá dopis o daňovém hodnocení, který vysvětluje rozdíly spolu s postupem, jak napadnout jejich výpočty.
CRA může upravit přiznání jak směrem nahoru, tak dolů, zaměřuje se na chyby v částkách odpočtů a aritmetice, aby zajistila přesné zpracování.
Audity
Existuje malá pravděpodobnost daňového auditu ze strany Kanadské daňové agentury, při kterém jsou požadovány podpůrné dokumenty. Audity slouží k ověření správných hodnot v daňových přiznáních a k prevenci podvodných nároků. Audity mohou probíhat až šest let po podání daní, což zdůrazňuje důležitost uchovávání podpůrných dokumentů po dobu alespoň této doby.
Provincialní daně z příjmu
Všechny kanadské provincie uvalují své vlastní daně z příjmu, přičemž každá má různé daňové částky a prahy. Postup podání provinčních daní z příjmu se blíží podání federálních daní a obvykle vyžaduje stejné dokumenty (proto se vydávají tři kopie potvrzení T4).