Plánování hotovosti

Rozpočet hotovosti je používán interně vedením k odhadu příjmů (příjmy) a výdajů (výdaje) hotovosti během období a zůstatku hotovosti na konci období. Jinými slovy, rozpočet hotovosti je plán pro organizaci, jak získat a využívat zdroje během konkrétního časového období. To znamená, že organizace musí mít představu o tom, odkud peníze přicházejí a jak by měly být utraceny.

Poznámka: Rozpočet hotovosti zahrnuje pouze hotovost. Nezahrnujte slevy, které byly přijaty nebo povoleny, nákupy nebo prodeje na úvěr, špatné dluhy, odpisy nebo jakékoli jiné položky, které nejsou v hotovosti!

Použití rozpočtů hotovosti

Rozpočtování hotovosti umožňuje organizaci stanovit cíl a směřovat k němu. To je důležité, protože každá organizace má omezené množství zdrojů a tyto zdroje musí být efektivně využívány. Vedení používá rozpočtování hotovosti k řízení peněžních toků organizace. Například zaměstnanci musí být placeni každé dva týdny. Rozpočet hotovosti umožňuje vedení předpovědět, zda budou mít dostatek hotovosti na zaplacení svých zaměstnanců. Pokud dojde k nedostatku hotovosti, může být rozpočet upraven, aby se vyřešily problémy před splatností plateb.

Podobně rozpočet hotovosti umožňuje vedení předpovědět, že bude mít velké množství volné hotovosti k dispozici. Mít dostatek hotovosti je skvělé – nicméně, přebytek hotovosti je často lépe využit k rozšíření a rozvoji oblastí organizace. Ať už se jedná o nedostatek nebo přebytek, rozpočet hotovosti se používá k přidělení hotovosti co nejefektivnějším způsobem napříč organizací.

Vyrovnání se s nejistotou

Protože je rozpočet hotovosti založen na odhadech, je omezen na reprezentaci očekávaných hodnot. Nejistota v rozpočtech hotovosti je způsobena nejistotou koncových hodnot hotovosti. Aby se vyrovnalo s nejistotou, existují dvě hlavní techniky, které může organizace použít:

1. Analýza citlivosti. To zahrnuje zkoumání, jak různé hodnoty nezávislé proměnné ovlivňují jiné závislé proměnné. Tato technika poskytuje vedení přehled o očekávaných peněžních tocích, pokud dojde ke změnám určitých proměnných.
2. Krátkodobé financování. Společnost by měla mít jistotu, že má přístup k půjčkám za rozumné náklady, aby pokryla nedostatky hotovosti.

Příprava rozpočtu hotovosti

Existují tři klíčové aspekty, které je třeba zvážit při vytváření rozpočtu hotovosti:

1. Časové období (jaké časové období tento rozpočet pokrývá? 3 měsíce? 6 měsíců?)
2. Hotovostní pozice (kolik hotovosti byste chtěli mít k dispozici?)
3. Prodeje a výdaje (jaké jsou vaše předpokládané prodeje a výdaje?)

Je důležité vědět, že rozpočet hotovosti je vytvářen jako součást hlavního rozpočtu. Rozpočet hotovosti přidává příjmy hotovosti a odečítá platby hotovosti. Ideálně by měl mít rozpočet hotovosti pozitivní projekci hotovosti – to znamená, že společnost očekává, že bude mít dostatek hotovosti, aby přežila období.

Formát rozpočtu hotovosti

Počáteční zůstatek hotovosti

Přidat: Příjmy hotovosti

Menší: Výdaje hotovosti

= Přebytek/nedostatek hotovosti

+/- Financování

= Koncový zůstatek hotovosti

Rozpočet: Odhad příjmů hotovosti

Vzhledem k účetnictví na akruální bázi není prodejní příjem totéž jako příliv hotovosti. Prodejní příjem je zaznamenán, když je vydělán. Protože někteří zákazníci nakupují na účet (na „úvěr“), hotovost je často přijímána v pozdějším účetním období. Aby se to napravilo, společnosti odhadují částku příjmu, která bude zaplacena (v hotovosti) v měsíci prodeje.

Prodeje společnosti Johnson jsou 35% hotovost a 65% úvěr. Na základě předchozích záznamů očekává společnost Johnson, že vybere úvěrové prodeje následujícím způsobem:

Společnost Johnson měla prodeje v lednu, únoru a březnu 2018:

Březen (odhad): 60 000 USD

Únor: 55 000 USD

leden: 50 000 USD

Připravte rozpočet příjmů hotovosti na březen.

Krok 1: Vypočítejte očekávanou hotovost z březnových prodejů

Očekávané procento hotovosti z  prodejů x Celkové očekávané prodeje v březnu = Očekávaná hotovost

35% x 60 000 USD = 21 000 USD

Krok 2: Vypočítejte očekávanou hotovost z březnových úvěrových prodejů

Očekávané procento úvěru z prodejů x Celkové očekávané prodeje v březnu x Očekávané procento, které bude vybráno v březnu = Očekávaná hotovost z vyrovnaného úvěru (březen)

65% x 60 000 USD x 45% = 17 550 USD

Krok 3: Vypočítejte očekávanou hotovost z únorových úvěrových prodejů

Procento úvěru z prodejů x Celkové prodeje z února x Očekávané procento tohoto úvěru, které bude vybráno v březnu = Očekávaná hotovost z vyrovnaného úvěru (únor)

65% x 55 000 USD x 25% = 8 938 USD

Krok 4: Vypočítejte očekávanou hotovost z lednových úvěrových prodejů

Procento úvěru z prodejů x Celkové prodeje z ledna x Očekávané procento tohoto úvěru, které bude vybráno v březnu = Očekávaná hotovost z vyrovnaného úvěru (leden)

65% x 50 000 USD x 20% = 6 500 USD

Rozpočet: Odhad hotovostních výdajů

Vzhledem k účetnictví na akruální bázi nejsou náklady, které vznikly, totéž jako hotovostní výdaje. Společnosti často nakupují na účet a tyto výdaje nebudou zaplaceny až do pozdějšího období. Stejně jako v předchozím příkladu společnosti odhadnou část výdajů, které budou zaplaceny v tomto měsíci a v následujících měsících.

Společnost Johnson nakupuje zásoby na účet, platí 40% v měsíci nákupu a 60% následující měsíc. Nákupy společnosti Johnson jsou:

Společnost Johnson měla v únoru následující dodatečné náklady:

• Odpisové náklady: 4 200 $
• Vyhlášené hotovostní dividendy: 5 300 $
• Splátky půjček: 2 200 $/měsíc
• Provozní náklady za měsíc: 10 000 $

Společnost Johnson platí 70% hotovostních provozních nákladů v měsíci, kdy vznikly, a zbývajících 30% následující měsíc. Připravte rozpočet hotovostních výdajů na březen 2018.

Krok 1: Vypočítejte hotovost, která má být zaplacena za březnové nákupy

Procento březnových nákladů na zásoby zaplacené v tomto měsíci x Zásoby zakoupené v tomto měsíci = Hotovost zaplacená za březnové nákupy

40% x 30 000 $ = 12 000 $

Krok 2: Vypočítejte hotovost, která má být zaplacena za únorové nákupy:

Procento únorových nákladů na zásoby zaplacené v tomto měsíci x Zásoby zakoupené v únoru = Hotovost zaplacená za únorové nákupy

60% x 40 000 $ = 24 000 $

Krok 3: Vypočítejte hotovost, která má být zaplacena za březnové provozní náklady

Procento provozních nákladů zaplacených v aktuálním měsíci x Březnové provozní náklady = Hotovost zaplacená v březnu za březnové operace

70% x 10 000 $ = 7 000 $

Krok 4: Vypočítejte hotovost, která má být zaplacena za únorové provozní náklady:

Procento provozních nákladů zaplacených měsíc po vzniku x Únorové provozní náklady =  Hotovost zaplacená v březnu za únorové operace

30% x 10 000 $ = 3 000 $

Pamatujte, že odpisové náklady nejsou zahrnuty v rozpočtu hotovostních výdajů, protože odpisy jsou položkou, která nezahrnuje hotovost.

Souhrn hotovostního rozpočtu

Hotovostní zůstatek k 28. únoru je 4 500 $ pro společnost Johnson. Společnost Johnson musí udržovat minimální hotovostní zůstatek 10 000 $. Pokud je pod 10 000 $, musí Johnson tuto hotovostní nedostatečnost vyrovnat půjčováním peněz z banky (ve formě půjčky).

Společnost Johnson očekává, že na konci února bude mít hotovostní zůstatek 4 988 $. Proto se musí Johnson plánovat dopředu a půjčit si potřebnou částku hotovosti, aby dosáhl 10 000 $. V tomto případě si musí Johnson půjčit alespoň 5 012 $ nebo více. Tato splátka půjčky se projeví v hotovostním rozpočtu v následujících účetních obdobích.

Hodnocení hotovostního rozpočtu

Pro vyhodnocení hotovostního rozpočtu je nutné porovnat skutečné údaje za období s rozpočtovými údaji. Porovnání rozpočtových a skutečných údajů poskytne informace pro důležitá rozhodnutí o hotovostní pozici společnosti. Jakmile se shromáždí více dat (minulé prodeje, minulé nákupy atd.), mohou být vytvořeny přesnější rozpočty.

Rychlý kvíz