3-07 Come Registrare Guadagni e Perdite

Purtroppo, quando arriva il momento di presentare la dichiarazione dei redditi, l’IRS vuole sapere quanto denaro hai guadagnato o perso nel tuo conto di intermediazione. La tua società di intermediazione riporterà anche all’IRS i tuoi proventi totali da tutte le vendite di azioni, ma non riportano i tuoi guadagni e perdite. Il motivo per cui non riportano i tuoi guadagni o perdite è che ci sono un paio di modi diversi per calcolarlo.

Registrare i guadagni e le perdite del tuo portafoglio azionario sembra piuttosto semplice. Puoi semplicemente elencare il costo del titolo nel tuo portafoglio. Quando lo vendi, registra il prezzo che hai ricevuto. La differenza è il tuo guadagno o perdita su quell’azione. Semplice, giusto?

Nella vita reale, tuttavia, le cose non sono sempre così chiare. Immagina di aver effettuato le seguenti operazioni per LUV:

Il 31 Dicembre, LUV aveva un prezzo di chiusura di $75. Quindi, quanto denaro hai guadagnato?

Guadagni Non Realizzati vs Guadagni Realizzati

I guadagni e le perdite “non realizzati” significano che possiedi ancora l’azione. I guadagni non realizzati non contano ai fini fiscali, perché si basano su come il prezzo dell’azione si muove giorno per giorno. I tuoi guadagni “realizzati” (o perdite) sono quanto denaro extra hai dopo aver chiuso la tua posizione – vendendo l’azione.

Quando vogliamo calcolare i nostri guadagni e perdite totali, dobbiamo contare sia i nostri guadagni realizzati che quelli non realizzati. Quando presenti la tua dichiarazione dei redditi, devi anche considerare separatamente i tuoi guadagni realizzati a breve termine (hai detenuto l’azione per meno di un anno) rispetto ai guadagni a lungo termine (hai detenuto l’azione per più di un anno prima di vendere), poiché sono tassati in modo diverso.

Nell’esempio sopra, ci sono tre modi diversi per calcolare i nostri guadagni. I tre metodi porteranno allo stesso totale, ma daranno risultati diversi per i guadagni realizzati e non realizzati.

Primo Entrato, Primo Uscito (FIFO)

La contabilità FIFO significa che quando calcoli i guadagni da una vendita di azioni, consideri i guadagni basati sulle azioni che hai acquistato per prime.

Questo significa che quando guardo i miei ordini di “vendita” durante l’anno, li divido in secchi, e conto ogni secchio uno per uno, vendendo prima le azioni “più vecchie”.

Guadagni Realizzati FIFO

• Ho comprato 100 azioni a $50 il 3 Gennaio. Questo è il mio primo “secchio”.
• Ho comprato 150 azioni a $65 il 21 Giugno. Questo è il mio secondo “secchio”.
• Ho comprato 50 azioni a $70 il 30 Settembre. Questo è il mio terzo “secchio”.

Con la contabilità FIFO, devo svuotare il “secchio” più vecchio prima di passare al successivo.

• Il 10 Marzo, ho venduto 50 azioni a $60.
  • Queste azioni provengono dal mio 1^st secchio (con 50 azioni ancora rimanenti).
  • Prezzo di vendita di $60 – Prezzo di acquisto di $50 = $10 di profitto per azione, $500 di profitto totale (50 azioni x $10)
• Il 10 Dicembre, ho venduto 100 azioni a $55
  • Le prime 50 provengono dal mio primo secchio.
  • Prezzo di vendita di $55 – Prezzo di acquisto di $50 = $5 di profitto per azione, $250 di profitto totale
  • Le successive 50 azioni provengono dal mio secondo secchio.
  • Prezzo di vendita di $55 – Prezzo di acquisto di $65 = $10 di perdita per azione, $500 di perdita totale

Registrerei i miei “guadagni realizzati” totali come $500 + $250 – $500 = $250. Questo è ciò che riporterei all’IRS e su cui sarei tassato. Ho detenuto tutte queste azioni per meno di un anno, quindi questo è considerato “Guadagni a Breve Termine”.

Guadagni Non Realizzati FIFO

Per i miei guadagni non realizzati, devo calcolare i secchi rimanenti rispetto al prezzo di chiusura di $75 del 31 Dicembre.

• Ho ancora 100 azioni rimanenti dal mio secondo secchio, acquistate a $65 ciascuna
  • $75 prezzo di chiusura – $65 prezzo di acquisto = $10 di profitto per azione, $1000 di profitto totale
• Ho anche 50 azioni dal mio terzo secchio, acquistate a $70 ciascuna.
  • $75 prezzo di chiusura – $70 prezzo di acquisto = $5 per azione, o $250 totali.

Registrerei i miei “guadagni non realizzati” totali come $1000 + $250 = $1250. Non lo riporto all’IRS e non sono tassato su di esso.

I miei guadagni “realizzati” più “non realizzati” sono $250 + $1250 = $1500.

Ultimo Entrato, Primo Uscito (LIFO)

LIFO utilizza lo stesso sistema di secchi ma va nella direzione opposta. Le azioni che hai acquistato più recentemente sono quelle che vendi per prime. Rivediamo i nostri secchi:

• Ho comprato 100 azioni a $50 il 3 Gennaio. Questo è il mio primo “secchio”.
• Ho comprato 150 azioni a $65 il 21 Giugno. Questo è il mio secondo “secchio”.
• Ho comprato 50 azioni a $70 il 30 Settembre. Questo è il mio terzo “secchio”.

LIFO – Guadagni Realizzati

Con LIFO, devo svuotare il secchio più recente prima di passare al successivo.

• Il 10 Marzo, ho venduto 50 azioni a $60.
  • Queste azioni provengono dal mio 1^st secchio (con 50 azioni ancora rimanenti). Queste sono le uniche azioni che possedevo al momento di questa vendita, quindi è lo stesso di FIFO.
  • Prezzo di vendita di $60 – Prezzo di acquisto di $50 = $10 di profitto per azione, $500 di profitto totale (50 azioni x $10)
• Il 10 Dicembre, ho venduto 100 azioni a $55.
  • Inizio prelevando azioni dal mio terzo secchio (le azioni più recenti che ho acquistato). Ci sono 50 azioni nel mio terzo secchio, quindi prendo quelle per prime.
  • Prezzo di vendita di $55 – Prezzo di acquisto di $70 = $15 di perdita per azione, $750 di perdita totale.
  • Le successive 50 azioni provengono dal mio secondo secchio (le mie azioni più recenti successive)
  • Prezzo di vendita di $55 – Prezzo di acquisto di $65 = $10 di perdita per azione, $500 di perdita totale

Con LIFO, il totale è $500 – $750 – $500 = $750 di perdita realizzata.

LIFO – Guadagni Non Realizzati

Devo anche calcolare i miei guadagni non realizzati.

• Ho ancora 50 azioni nel mio 1^st bucket e 100 azioni nel mio secondo bucket.
  • Prezzo di chiusura di $75 – Prezzo di acquisto di $50 = $25 di profitto per azione, $1250 totale ($25 x 50)
  • Prezzo di chiusura di $75 – Prezzo di acquisto di $65 = $10 di profitto per azione, $1000 totale ($10 x 100)

I miei guadagni non realizzati totali sono $1250 + $1000 = $2250.

Il mio “Realizzato” più “Non Realizzato” è -$750 + $2250 = $1500, lo stesso di FIFO.

FIFO o LIFO?

Con FIFO, ho mostrato un guadagno realizzato a breve termine quest’anno, e quindi sono tassato su quello. Con LIFO, mostro una perdita a breve termine – che posso dedurre dal mio altro reddito. Con LIFO, ho ancora azioni che ho comprato nel mio primo bucket. Questo significa che quando alla fine le venderò in futuro, possederò queste azioni da più di 1 anno, e quindi verrebbero conteggiate come un guadagno “A lungo termine”, tassato a un’aliquota inferiore.

Questo potrebbe far sembrare che LIFO sia la strada da seguire, ma potrebbe non essere così a seconda delle transazioni che effettui nel corso dell’anno. FIFO potrebbe benissimo mostrare che hai una perdita per l’anno (perché hai perdite realizzate ma guadagni non realizzati), offrendoti un vantaggio fiscale deducendo le tue perdite e portando i guadagni nel prossimo anno fiscale.

Base di Costo Media

L’altro modo per calcolare il costo è utilizzare la “base di costo media” che significa che medi 100 azioni a $10, 100 azioni a $10.10 e 50 azioni a $11 per ottenere un costo totale di $2,560 per quelle 250 azioni, che si media a $10.24 ciascuna.

Non entreremo negli stessi esempi qui, ma questo metodo è di solito quello che il tuo conto di intermediazione utilizza per calcolare il profitto e la perdita sulle tue Posizioni Aperte.

Mark's Tip

Attenzione: La contabilità per le tue transazioni azionarie può diventare davvero complicata molto rapidamente. Quindi la cosa migliore da fare è mantenere un foglio di calcolo aggiornato di tutte le operazioni che hai effettuato e tenere traccia della redditività di ciascuna operazione e del costo di ciascuna delle tue posizioni aperte. Non c’è niente di più frustrante o dispendioso in termini di tempo che sedersi il 14 aprile e cercare di calcolare i profitti e le perdite su un intero anno di operazioni. Inoltre, devi tenere traccia di quali operazioni hai mantenuto a breve termine e quali a lungo termine perché lo zio Sam le tratta in modo diverso. Tutti i tuoi guadagni sono tassabili, ma puoi dedurre solo $3000 all’anno in perdite.

Quando lavori con il tuo broker, commercialista e consulente fiscale, avrai sempre un’idea aggiornata di dove ti trovi con le tue attività di investimento utilizzando questo semplice metodo di registrazione. Puoi quindi lasciare che i tuoi consulenti esperti si occupino della contabilità e delle questioni fiscali più complesse coinvolte nelle tue attività di investimento.