Auditorías del IRS
Una vez que presentes tus impuestos sobre la renta, el IRS revisará todos los formularios que envíes (tu declaración de impuestos) y aceptará tu presentación o la rechazará y te la devolverá para una corrección, generalmente con muy poco tiempo de respuesta. Esto puede suceder ya sea que estés pagando lo que debes o recibiendo un reembolso. Sin embargo, ocasionalmente el IRS decidirá “auditar” tu declaración de impuestos, pidiéndote que proporciones alguna documentación de respaldo antes de que tu declaración de impuestos sea aceptada.
Lo Básico de una Auditoría
Una auditoría es lo que sucede cuando el IRS elige examinar tu declaración de impuestos más de cerca, verificando que tus ingresos y deducciones sean precisos. El proceso de auditoría está diseñado para detectar errores en las declaraciones de impuestos, verificar que se esté pagando la cantidad correcta de impuestos y prevenir reclamaciones fiscales fraudulentas.
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Siendo Auditado
Las auditorías pueden ser desencadenadas por un proceso de selección aleatoria o si la información de tu declaración de impuestos contiene algo sospechoso. Las auditorías normalmente se desencadenan dentro de los 3 años posteriores a la fecha de presentación, pero en algunos casos una auditoría puede ocurrir hasta 6 años después de presentar tu declaración inicial. Si presentas impuestos con un contador profesional, ese contador generalmente te acompañará durante todo el proceso de auditoría y hará casi todo el trabajo. Si presentas por tu cuenta, también tendrás que pasar por el proceso de auditoría por tu cuenta.
La razón por la que el cronograma de auditoría difiere es principalmente política. El Congreso ha recortado repetidamente el presupuesto del IRS en los últimos años, lo que ha resultado en decenas de miles de auditores menos, con mucho menos entrenamiento cada uno, por lo que el proceso de auditoría toma más tiempo cada año, creando un creciente retraso. Debido a este retraso, necesitas mantener todos los registros financieros utilizados para preparar tu declaración de impuestos durante aproximadamente 7 años más allá de la fecha de presentación para asegurarte de estar preparado en caso de una auditoría. La escasez de personal también significa que se realizan menos auditorías debido a la selección aleatoria y más debido a declaraciones de impuestos que desencadenan una auditoría debido a actividad sospechosa.
¿Qué es sospechoso en mi declaración?
Los agentes de auditoría del IRS no revisan cada declaración de impuestos. La mayoría de las declaraciones de impuestos se procesan automáticamente, con los datos leídos, procesados y almacenados por una computadora. Dado que todos estos datos están en un solo lugar, el IRS tiene una división de investigación que examina cuidadosamente todos los datos para encontrar patrones estadísticos. Utilizan estas estadísticas para construir modelos de cómo deberían verse la mayoría de las declaraciones, basándose en lo que la persona está reclamando. Por ejemplo, las declaraciones presentadas por parejas casadas con hijos se parecen más entre sí que las de personas solteras que presentan solas.
Cuando se presentan declaraciones y la información no se alinea con lo que se esperaría, esa declaración se marca para una auditoría, y un experto del IRS le da un vistazo más cercano.
¿Qué necesitan los auditores?
Si eres seleccionado para una auditoría, el auditor pedirá ver tus registros financieros para verificar que las reclamaciones que hiciste en tu declaración de impuestos fueron precisas y justificadas. No deberías necesitar generar ningún registro nuevo para una auditoría. Generalmente solo necesitarás los mismos documentos que usaste al completar tu declaración de impuestos. Por ejemplo, si tu declaración de impuestos incluyó una donación de $1000 a una organización benéfica, se te pedirá que proporciones una copia de tu recibo de donación.
Si necesitas enviar algún documento al IRS, cada documento debe incluir una nota de qué es y cómo se aplica a su solicitud y tu declaración. Haz clic aquí para ver una lista de los registros que los auditores podrían solicitar.
Pasos de una Auditoría
Hay dos pasos básicos en una auditoría. Cuando tu declaración es marcada por primera vez para una auditoría, es revisada por un auditor experimentado y analizada en detalle. Este auditor puede aceptar tu declaración tal como está o enviar tu documentación a un grupo de examen.
Si el auditor experimentado acepta tu declaración sin cambios, tu documentación será procesada normalmente, y puede que ni siquiera te des cuenta de que alguna vez fue marcada. Si se envía a un grupo de examen, se te notificará por correo sobre lo que exactamente los auditores están investigando. Puedes ser auditado ya sea en persona o por correo. Esto generalmente se determina por la complejidad de tu declaración y cuántas banderas fueron levantadas por el primer auditor.
Solo se te notificará de una auditoría por correo. El IRS nunca te llamará por teléfono para informarte de una auditoría o para exigir un pago. (Nota: Este es un fraude muy común.)
Auditorías por Correo
Las auditorías por correo son asuntos muy sencillos. La documentación que recibas del IRS explicará por qué estás siendo auditado y qué están buscando, y se te pedirá que envíes documentación de respaldo específica, generalmente recibos, registros o documentos que detallen tus gastos. Simplemente necesitas enviar al IRS copias de esos documentos y ellos revisarán lo que proporciones. (Nunca envíes tus documentos originales ya que podrían perderse en el correo.)
Auditorías en Persona
Las auditorías en persona son un asunto más formal. Se te puede pedir que vengas en persona a una oficina local del IRS, o un agente del IRS puede pedir reunirse contigo en tu casa, lugar de trabajo o con tu contador. Se te pedirá que elijas la fecha y el lugar, que deben ser acordados con tu auditor.
Las auditorías en persona suelen ser solicitadas para auditorías más complejas donde se levantaron varias banderas con su declaración, permitiendo al auditor tiempo para hacer preguntas específicas sobre elementos específicos.
Si se le contacta para una auditoría en persona, el IRS aún especificará la razón por la cual se le está auditando y pedirá documentos específicos, pero siempre es una buena idea llevar la mayor cantidad de documentación posible a la reunión. Lleve copias de sus documentos ya que los auditores pueden necesitar conservar algunos de sus registros mientras toman su decisión. No se deben entregar originales.
Resultados de la Auditoría
Después de enviar su documentación o reunirse con los auditores, los auditores que revisan su declaración de impuestos se reunirán y discutirán su documentación y la información que ha proporcionado. Siempre se le notificará cuando una auditoría haya concluido y se haya tomado una decisión.
El equipo de auditoría aceptará su declaración sin cambios (lo que significa que estaban satisfechos con la documentación que proporcionó) o solicitará cambios. Puede aceptar o rechazar los cambios propuestos.
Si acepta los cambios, firmará un documento confirmando que entiende y está de acuerdo con los cambios. Esto tiene el mismo efecto que presentar una declaración de impuestos revisada. Si la revisión significa que debe impuestos adicionales, deberá pagarlos en su totalidad en este momento o a través de pagos a plazos.
Si rechaza los cambios, puede solicitar una conferencia con un agente del IRS de mayor rango que revisará el proceso de auditoría y sus objeciones. Si no está de acuerdo con este agente también, puede llevar su caso a mediación donde una tercera parte discute los problemas tanto con usted como con el comité de auditoría, o puede llevar su caso a la Corte de Impuestos donde necesitará un abogado para argumentar su causa ante un juez.
Muy pocas disputas terminan en la Corte de Impuestos ya que la mayoría de los contribuyentes y el IRS prefieren resolver el problema a través de la mediación en lugar de seguir un costoso proceso legal. Haga clic aquí para más información del sitio web del IRS.
Preguntas de Desafío
- ¿Qué es una auditoría fiscal?
- ¿Qué es un auditor?
- ¿Cómo se auditan las declaraciones de impuestos?
- En su opinión, ¿deberían auditarse sus impuestos?