3-07 Cómo Registrar Ganancias y Pérdidas

Desafortunadamente, cuando llega el momento de presentar tu declaración de impuestos, el IRS quiere saber cuánto dinero ganaste o perdiste en tu cuenta de corretaje. Tu firma de corretaje incluso informará al IRS tus ingresos totales de todas tus ventas de acciones, pero no reportan tus ganancias y pérdidas. La razón por la que no reportan tus ganancias o pérdidas es que hay un par de formas diferentes de calcularlo.

Registrar las ganancias y pérdidas de tu cartera de acciones parece bastante básico. Simplemente puedes listar tu costo del valor en tu cartera. Cuando lo vendas, registra el precio que recibiste. La diferencia es tu ganancia o pérdida en esa acción. ¿Sencillo, verdad?

En el mundo real, sin embargo, las cosas no siempre son tan claras. Imagina que realizaste las siguientes operaciones para LUV:

El 31 de diciembre, LUV tenía un precio de cierre de $75. Entonces, ¿cuánto dinero ganaste?

Ganancias No Realizadas vs Ganancias Realizadas

Las ganancias y pérdidas “no realizadas” significan que aún posees la acción. Las ganancias no realizadas no cuentan para los impuestos, porque se basan en cómo se mueve el precio de la acción de un día para otro. Tus ganancias “realizadas” (o pérdidas) son cuánto dinero extra tienes después de cerrar tu posición – vendiendo la acción.

Cuando queremos calcular nuestras ganancias y pérdidas totales, necesitamos contar tanto nuestras ganancias realizadas como no realizadas. Cuando presentes tus impuestos, también necesitas considerar por separado tus ganancias realizadas a corto plazo (mantuviste la acción por menos de un año) frente a las ganancias realizadas a largo plazo (mantuviste la acción por más de un año antes de vender), ya que se gravan de manera diferente.

En el ejemplo anterior, hay tres formas diferentes de calcular nuestras ganancias. Los tres métodos resultarán en el mismo total, pero darán diferentes resultados para las realizadas y no realizadas.

Primero en Entrar, Primero en Salir (FIFO)

La contabilidad FIFO significa que cuando calculas las ganancias de una venta de acciones, consideras las ganancias basadas en las acciones que compraste primero.

Esto significa que cuando miro mis órdenes de “venta” a lo largo del año, las divido en grupos y cuento cada grupo uno por uno, vendiendo primero las acciones “más antiguas”.

Ganancias Realizadas FIFO

• Compré 100 acciones a $50 el 3 de enero. Este es mi primer “grupo”.
• Compré 150 acciones a $65 el 21 de junio. Este es mi segundo “grupo”.
• Compré 50 acciones a $70 el 30 de septiembre. Este es mi tercer “grupo”.

Con la contabilidad FIFO, necesito vaciar el “grupo” más antiguo antes de pasar al siguiente.

• El 10 de marzo, vendí 50 acciones a $60.
  • Estas acciones salieron de mi 1^er grupo (con 50 acciones aún restantes).
  • Precio de venta de $60 – Precio de compra de $50 = $10 de ganancia por acción, $500 de ganancia total (50 acciones x $10)
• El 10 de diciembre, vendí 100 acciones a $55
  • Las primeras 50 salen de mi primer grupo.
  • Precio de venta de $55 – Precio de compra de $50 = $5 de ganancia por acción, $250 de ganancia total
  • Las siguientes 50 acciones provienen de mi segundo grupo.
  • Precio de venta de $55 – Precio de compra de $65 = $10 de pérdida por acción, $500 de pérdida total

Registraré mis “ganancias realizadas” totales como $500 + $250 – $500 = $250. Esto es lo que reportaría al IRS y sobre lo que se me gravaría. Mantengo todas estas acciones por menos de un año, por lo que se consideran “ganancias a corto plazo”.

Ganancias No Realizadas FIFO

Para mis ganancias no realizadas, necesito calcular los grupos restantes en relación con el precio de cierre de $75 del 31 de diciembre.

• Aún tengo 100 acciones restantes de mi segundo grupo, compradas a $65 cada una
  • Precio de cierre de $75 – Precio de compra de $65 = $10 de ganancia por acción, $1000 de ganancia total
• También tengo 50 acciones de mi tercer grupo, compradas a $70 cada una.
  • Precio de cierre de $75 – Precio de compra de $70 = $5 por acción, o $250 en total.

Registraré mis “ganancias no realizadas” totales como $1000 + $250 = $1250. No reporto esto al IRS y no se me grava por ello.

Mis ganancias “realizadas” más “no realizadas” son $250 + $1250 = $1500.

Último en Entrar, Primero en Salir (LIFO)

LIFO utiliza el mismo sistema de grupos pero va en la dirección opuesta. Las acciones que compraste más recientemente son las que vendes primero. Veamos nuestros grupos nuevamente:

• Compré 100 acciones a $50 el 3 de enero. Este es mi primer “grupo”.
• Compré 150 acciones a $65 el 21 de junio. Este es mi segundo “grupo”.
• Compré 50 acciones a $70 el 30 de septiembre. Este es mi tercer “grupo”.

LIFO – Ganancias Realizadas

Con LIFO, necesito vaciar el grupo más nuevo antes de pasar al siguiente.

• El 10 de marzo, vendí 50 acciones a $60.
  • Estas acciones salieron de mi 1^er grupo (con 50 acciones aún restantes). Estas son las únicas acciones que poseía en el momento de esta venta, por lo que es lo mismo que FIFO.
  • Precio de venta de $60 – Precio de compra de $50 = $10 de ganancia por acción, $500 de ganancia total (50 acciones x $10)
• El 10 de diciembre, vendí 100 acciones a $55.
  • Comienzo sacando acciones de mi tercer grupo (las acciones más recientes que compré). Hay 50 acciones en mi tercer grupo, así que saco esas primero.
  • Precio de venta de $55 – Precio de compra de $70 = $15 de pérdida por acción, $750 de pérdida total.
  • Las siguientes 50 acciones provienen de mi segundo grupo (mis acciones más nuevas)
  • Precio de venta de $55 – Precio de compra de $65 = $10 de pérdida por acción, $500 de pérdida total

Con LIFO, el total es $500 – $750 – $500 = $750 de pérdida realizada.

LIFO – Ganancias No Realizadas

También necesito calcular mis ganancias no realizadas.

• Aún tengo 50 acciones en mi 1^st cubo, y 100 acciones en mi segundo cubo.
  • Precio de cierre de $75 – Precio de compra de $50 = $25 de ganancia por acción, $1250 en total ($25 x 50)
  • Precio de cierre de $75 – Precio de compra de $65 = $10 de ganancia por acción, $1000 en total ($10 x 100)

Mis ganancias no realizadas totales son $1250 + $1000 = $2250.

Mi “Realizado” más “No Realizado” es -$750 + $2250 = $1500, lo mismo que FIFO.

¿FIFO o LIFO?

Bajo FIFO, mostré una ganancia realizada a corto plazo este año, y por eso estoy sujeto a impuestos sobre eso. Con LIFO, muestro una pérdida a corto plazo, que puedo deducir de mis otros ingresos. Bajo LIFO, aún tengo acciones que compré en mi primer cubo. Esto significa que cuando eventualmente las venda en el futuro, habré poseído estas acciones por más de 1 año, y por lo tanto se contarían como una ganancia a “Largo Plazo”, y se gravarían a una tasa más baja.

Esto podría hacer que parezca que LIFO es el camino a seguir, pero podría no ser el caso dependiendo de las transacciones que realices a lo largo del año. FIFO muy bien puede mostrar que tienes una pérdida para el año (porque tienes pérdidas realizadas pero ganancias no realizadas), dándote una ventaja fiscal al deducir tus pérdidas y trasladar las ganancias al siguiente año fiscal.

Base de Costo Promedio

La otra forma de calcular el costo es usar la “base de costo promedio”, lo que significa que promedias 100 acciones a $10, 100 acciones a $10.10 y 50 acciones a $11 para obtener un costo total de $2,560 por esas 250 acciones, lo que promedia $10.24 cada una.

No entraremos en los mismos ejemplos aquí, pero este método es generalmente lo que tu cuenta de corretaje utiliza para calcular la ganancia y pérdida en tus Posiciones Abiertas.

Mark's Tip

Advertencia: La contabilidad de tus transacciones de acciones puede volverse muy desordenada muy rápido. Así que lo mejor que puedes hacer es mantener una hoja de cálculo en curso de todas las operaciones que has realizado y hacer un seguimiento de la rentabilidad de cada operación y el costo de cada una de tus posiciones abiertas. No hay nada más frustrante o que consuma más tiempo que sentarse el 14 de abril y tratar de calcular las ganancias y pérdidas de un año completo de operaciones. Además, debes llevar un registro de qué operaciones mantuviste a corto plazo y cuáles a largo plazo porque el tío Sam las trata de manera diferente. Todas tus ganancias son gravables, pero solo puedes deducir $3000 por año en pérdidas.

Al trabajar con tu corredor, contador y asesor fiscal, siempre tendrás una idea actualizada de dónde te encuentras con tus actividades de inversión utilizando este simple método de registro. Luego puedes dejar que tus asesores expertos manejen los problemas contables y fiscales más complejos involucrados en tus actividades de inversión.