Τι είναι ο φόρος πωλήσεων;
Ο “φόρος πωλήσεων” είναι ένας φόρος που επιβάλλεται στα αγαθά που πωλούνται στους τελικούς πελάτες, τον τελικό χρήστη αυτού του προϊόντος. Ο φόρος πωλήσεων είναι ένα καθορισμένο ποσοστό της τιμής πώλησης των αγαθών που πωλούνται, και οι επιμέρους πολιτείες καθορίζουν τα δικά τους ποσοστά φόρου πωλήσεων. Οι περισσότερες πολιτείες χρησιμοποιούν φόρους πωλήσεων για να δημιουργήσουν έσοδα για να πληρώσουν τις λειτουργίες της πολιτείας, αλλά ορισμένες δεν επιβάλλουν καθόλου φόρο πωλήσεων. Αυτές είναι η Αλάσκα, το Ντελαγουέρ, η Μοντάνα, το Νιου Χάμσαϊρ και το Όρεγκον. Πολλές πόλεις επιβάλλουν επίσης φόρο πωλήσεων, οπότε το πραγματικό ποσό του φόρου πωλήσεων που πληρώνετε για μια αγορά θα διαφέρει αρκετά αν ταξιδεύετε.
Ποιος συλλέγει τους φόρους πωλήσεων;
Οι φόροι πωλήσεων συλλέγονται από τις επιχειρήσεις τη στιγμή που πωλούν αγαθά ή υπηρεσίες. Οι περισσότερες πολιτείες απαιτούν από τις επιχειρήσεις να αποδίδουν το ποσό που συλλέγεται είτε μηνιαία, είτε τριμηνιαία, είτε ετησίως. Διαφορετικά επίπεδα κυβέρνησης (πόλη, πολιτεία και εθνική) έχουν διαφορετικούς κανόνες για το πότε πρέπει να αποδοθούν οι φόροι πωλήσεων πίσω στην κυβέρνηση. Αν είστε νέος επιχειρηματίας, το γραφείο εσόδων της πολιτείας σας καθορίζει το χρονικό πλαίσιο με βάση το πόσο καιρό είναι η εταιρεία σε λειτουργία και πόσο φόρο αναμένουν να συλλέξουν καθ’ όλη τη διάρκεια του έτους. Οι φόροι πωλήσεων απαιτούνται σε όλες τις μετρητές συναλλαγές, πωλήσεις με πιστωτικές κάρτες, πωλήσεις σε δόσεις, πωλήσεις με lay-away και πωλήσεις που περιλαμβάνουν ανταλλαγές ή ανταλλαγές περιουσίας. (Για όσους από εσάς σκέφτεστε ότι μπορεί να θέλετε να έχετε τη δική σας εταιρεία μια μέρα, η λογιστική και η πληρωμή των φόρων πωλήσεων μπορεί να είναι ένα από τα πιο συγκεχυμένα μέρη της έναρξης μιας λιανικής επιχείρησης.)
Ως καταναλωτής, μπορεί να παρατηρήσετε ότι ο φόρος πωλήσεων σχεδόν πάντα προστίθεται στην απόδειξή σας ως ξεχωριστή γραμμή, αλλά οι επιχειρήσεις δεν υποχρεούνται να χρεώνουν τον φόρο πωλήσεων ξεχωριστά. Στη θεωρία, οι επιχειρήσεις θα μπορούσαν απλώς να πληρώσουν την κυβέρνηση από την τσέπη τους για τον φόρο που οφείλουν στα προϊόντα που έχουν πουλήσει, αλλά είναι πολύ πιο εύκολο γι’ αυτές να προσδιορίσουν το ποσό που οφείλουν αν χρεώνουν και λογαριάζουν τις πωλήσεις προϊόντων και τους φόρους ξεχωριστά.
Φόρος πωλήσεων Vs Φόρος χρήσης
Μερικές φορές όταν πωλείται ένα προϊόν, ο αγοραστής είναι υπεύθυνος για την πληρωμή των φόρων. Αυτός ο φόρος ονομάζεται Φόρος Χρήσης. Οι φόροι χρήσης εφαρμόζονται γενικά σε συναλλαγές όπου δεν έχει επιβληθεί φόρος πωλήσεων κατά την πώληση. Σκεφτείτε αυτό το παράδειγμα. Ας πούμε ότι ζείτε στο Όρεγκον όπου δεν υπάρχει φόρος πωλήσεων και αγοράζετε ένα γραφείο αξίας 1000 δολαρίων από έναν κατασκευαστή στο Καλάμα, Ουάσινγκτον. Θα πληρώσετε την τιμή για το γραφείο και θα είστε υπεύθυνος για την πληρωμή του φόρου χρήσης 6,5% για την πολιτεία της Ουάσινγκτον και 1,4% φόρο για την πόλη του Καλάμα. Είναι ευθύνη σας να αυτοαξιολογήσετε και να αναφέρετε την υποχρέωση φόρου χρήσης σας στο Υπουργείο Εσόδων της πολιτείας σας.
Ποιες αγορές εξαιρούνται από τον φόρο πωλήσεων;
Ακόμα και σε πολιτείες και πόλεις με φόρους πωλήσεων, δεν είναι κάθε αγορά υποχρεωτική σε φόρο πωλήσεων.
Τρόφιμα
Οι περισσότερες πολιτείες έχουν ορισμένες φορολογικές απαλλαγές για τα τρόφιμα, συνήθως φορολογώντας τα τρόφιμα σε χαμηλότερο ποσοστό ή επιβάλλοντας καθόλου φόρο. Ενώ τα περισσότερα τρόφιμα έχουν φορολογική απαλλαγή, τα “ανθυγιεινά τρόφιμα” (με υψηλή περιεκτικότητα σε λιπαρά και/ή ζάχαρη) και τα “έτοιμα φαγητά” (όπως το ψητό κοτόπουλο που είναι έτοιμο προς κατανάλωση) εξακολουθούν να φορολογούνται με τον πλήρη συντελεστή.
Αγορές εκτός πολιτείας
Οι φόροι πωλήσεων πρέπει να πληρώνονται μόνο από τους κατοίκους της πολιτείας, οπότε αν αγοράζετε ένα αγαθό ή υπηρεσία από μια διαφορετική πολιτεία, μπορεί να είστε απαλλαγμένοι από τον φόρο πωλήσεων της πολιτείας αυτής. Το βλέπετε επίσης αν ταξιδεύετε διεθνώς. Τα αεροδρόμια που έχουν διεθνείς πτήσεις συχνά έχουν “καταστήματα χωρίς δασμούς”. Αυτά είναι καταστήματα των οποίων τα αγαθά είναι απαλλαγμένα από την πληρωμή εθνικών φόρων με βάση την απαίτηση ότι τα αγαθά πωλούνται σε ταξιδιώτες που τα μεταφέρουν εκτός της χώρας. (Θυμηθείτε ότι αν η αγορά σας είναι απαλλαγμένη από την πληρωμή φόρου πωλήσεων, μπορεί να εξακολουθείτε να υποχρεούστε να πληρώσετε έναν Φόρο Χρήσης στην πολιτεία σας.)
Στην καθημερινή πρακτική, πιθανότατα θα απαιτείται να συμπληρώσετε μια “δήλωση φόρου πωλήσεων” με την κυβέρνηση της πολιτείας αυτής.
Μη Κερδοσκοπικοί
Τα αγαθά και οι υπηρεσίες που πωλούνται σε μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς είναι γενικά απαλλαγμένα από φόρο πωλήσεων. Ο οργανισμός πρέπει να είναι εγγεγραμμένος ως μη κερδοσκοπικός οργανισμός και πρέπει να ζητήσει ένα Πιστοποιητικό Απαλλαγής από την κυβέρνηση που κανονικά θα συγκέντρωνε αυτόν τον φόρο.
Αγαθά για μεταπώληση
Αν αγοράσετε αγαθά και σκοπεύετε να τα μεταπωλήσετε, είστε επίσης απαλλαγμένοι από φόρο για αυτήν την αγορά. Αυτό ισχύει πιο συχνά με τις μικρές επιχειρήσεις που αγοράζουν εμπορεύματα από χονδρέμπορους. Όπως οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί, οι μεταπωλητές υποχρεούνται επίσης να αποκτήσουν ένα Πιστοποιητικό Απαλλαγής για τις αγορές τους.
Αργίες φόρου πωλήσεων
Ορισμένες πολιτείες έχουν “αργίες φόρου πωλήσεων” όπου οι φόροι πωλήσεων αναστέλλονται είτε εντελώς, είτε για ορισμένες κατηγορίες αγαθών. Για παράδειγμα, το Τέξας έχει μια αργία φόρου πωλήσεων τον Αύγουστο κάθε χρόνο για ρούχα, υποδήματα, σχολικά είδη και σακίδια (που κοστίζουν λιγότερο από 100 δολάρια). Η πρόθεση είναι να βοηθήσει τις οικογένειες να αγοράσουν τα απαραίτητα είδη καθώς προετοιμάζονται να στείλουν τα παιδιά τους πίσω στο σχολείο.
Ερωτήσεις Πρόκλησης
- Ποιο είναι το ποσοστό φόρου πωλήσεων στην πολιτεία σας;
- Εξηγήστε πώς θα υπολογίζατε τον φόρο πωλήσεων χρησιμοποιώντας το δικό σας παράδειγμα.
- Καταγράψτε 10 πολιτείες και τους συντελεστές φόρου πωλήσεων τους.
- Γιατί μπορεί να διαφέρει ο φόρος πωλήσεων από πολιτεία σε πολιτεία;
- Όταν ο φόρος πωλήσεων συλλέγεται από τις τοπικές κυβερνητικές αρχές, πώς χρησιμοποιείται;
- Ποιος είναι ο Κυβερνήτης της πολιτείας σας και πώς έχουν χρησιμοποιηθεί οι φόροι στην περιοχή σας;