Déclaration d’impôt sur le revenu et la déclaration fiscale canadienne

Qu’est-ce que l’impôt sur le revenu ?

 L’impôt sur le revenu est l’impôt que vous payez sur vos revenus, généralement déduit directement de votre chèque de paie. Chaque individu qui gagne un revenu au Canada est obligé de payer l’impôt sur le revenu.

Le revenu englobe plus que les salaires et les traitements d’emploi. Si vous recevez des revenus locatifs provenant de propriétés que vous possédez, des revenus d’investissement, des intérêts sur des comptes d’épargne ou des obligations, ou toute autre source de revenus, vous êtes probablement redevable de l’impôt sur le revenu sur ces gains.

Comment les impôts sur le revenu sont-ils payés ?

Pour la majorité, le processus d’impôt sur le revenu se déroule sans accroc. Les employeurs retiennent le montant d’impôt sur le revenu applicable des chèques de paie des employés, le remettant au gouvernement sans étapes supplémentaires.

Si vous êtes travailleur autonome ou travaillez en tant que contractant indépendant (comme un chauffeur pour un service de covoiturage), le processus devient un peu plus complexe. Dans de tels cas, vous êtes responsable de déclarer vos revenus et de régler les impôts dus en même temps. Dans ce cas, il est important de planifier à l’avance, soit en payant par versements, soit en veillant à mettre de l’argent de côté pour payer les impôts à la fin de l’année. Si vous choisissez de payer à la fin de l’année, des intérêts peuvent vous être facturés sur les impôts qui étaient dus plus tôt dans l’année.

Qui doit déposer une déclaration d’impôt sur le revenu ?

Tous les citoyens et résidents canadiens travaillant et vivant au Canada sont tenus de déposer une déclaration d’impôt sur le revenu chaque année, dans la plupart des cas avant le 1^er mai de l’année suivante. Même les citoyens et résidents qui n’ont pas exercé d’emploi doivent déposer s’ils ont reçu une forme de revenu ou de compensation au cours de l’année précédente, y compris les revenus locatifs et les prestations de chômage.

Les individus travaillant au Canada sans numéro d’assurance sociale (y compris les immigrants légaux et les travailleurs sans papiers) doivent remplir leurs obligations fiscales. Comme certains de ces travailleurs peuvent ne pas avoir de numéro d’assurance sociale, ils peuvent obtenir un numéro d’impôt individuel (NII) de l’Agence du revenu du Canada (ARC) à des fins de déclaration fiscale.

Les numéros de NII sont exclusivement destinés à la déclaration fiscale et aident les travailleurs sans papiers à se conformer aux réglementations fiscales.

Citoyens canadiens vivant à l’étranger

Les citoyens canadiens résidant et travaillant dans d’autres pays n’ont pas besoin de déposer une déclaration d’impôt sur le revenu, sauf s’ils ont gagné un revenu imposable au Canada.

De quoi ai-je besoin pour déposer mes impôts sur le revenu ?

En plus d’un numéro d’assurance sociale ou d’un numéro d’impôt individuel, plusieurs formulaires doivent être remplis et signés pour déposer l’impôt sur le revenu.

Relevé T4

Le relevé T4 est un document fourni à tous les employés horaires et salariés par leur employeur à la fin de l’année (généralement en février, couvrant l’année précédente). Il décrit les gains totaux pour l’année, y compris les déductions pour le Régime de pensions du Canada (RPC), l’Assurance-emploi (AE) et l’impôt sur le revenu. Les employés reçoivent leur relevé T4 pré-rempli par leur employeur.

Vous recevez généralement trois copies de votre relevé T4 : une pour vos dossiers, une pour votre déclaration de revenus fédérale et une pour votre déclaration de revenus provinciale.

Vous pouvez déposer vos impôts sur le revenu avec seulement un relevé T4 si vous n’avez pas reçu d’autres revenus ou compensations au cours de l’année précédente.

Autres relevés d’information

D’autres relevés d’information, tels que T5 pour les revenus d’investissement et T3 pour les revenus de fiducie, peuvent être requis si vous avez des revenus provenant de sources supplémentaires.

La déclaration d’impôt sur le revenu canadienne : T1 Général

Le formulaire principal de déclaration d’impôt sur le revenu au Canada est le formulaire T1 Général. Ce formulaire est utilisé pour totaliser tous les revenus provenant de diverses sources, calculer les impôts déjà versés, déduire les dépenses admissibles et déterminer le remboursement ou la dette fiscale.

Le T1 Général est une déclaration fiscale simple d’une page. Les individus ayant des situations financières simples peuvent remplir le formulaire d’une page et le soumettre. Ceux ayant des revenus et des dépenses plus complexes peuvent avoir besoin d’inclure des annexes supplémentaires décrivant d’autres revenus et dépenses.

Sections du T1 Général

Il y a quatre sections clés du T1 Général :

1. Informations personnelles : Cela inclut votre nom, votre adresse et votre numéro d’assurance sociale. Si vous êtes marié, vous pouvez déposer le T1 Général conjointement avec votre conjoint, en fournissant également ses informations.
2. Revenu : Les informations de votre relevé T4 et tous les formulaires fiscaux d’intérêts de votre banque sont inclus ici, ainsi que toutes les prestations de chômage ou autres prestations imposables reçues.
3. Paiements : Cette section, dérivée de votre relevé T4, indique l’impôt retenu et payé directement au gouvernement par votre employeur. Elle vous permet également de calculer le total des impôts dus.
4. Remboursement ou impôt dû : Les calculs finaux révèlent le remboursement attendu ou le montant de l’impôt sur le revenu dû. Pour ceux qui s’attendent à un remboursement, des informations de routage bancaire peuvent être fournies pour un dépôt direct. Si des impôts sont dus, des instructions de paiement sont incluses.

Revenu brut, revenu net et revenu imposable

Lors de la préparation de vos déclarations fiscales, il est crucial de faire la distinction entre le revenu brut, le revenu net et le revenu imposable.

• Revenu brut : Il s’agit du montant total gagné en une année, combinant les gains du T4, T5 et d’autres revenus d’investissement.
• Revenu imposable : Il s’agit du montant soumis à l’imposition. Il est calculé en soustrayant les dépenses déductibles d’impôt du revenu brut.
• Revenu net : Cela représente le montant final gagné à la fin de l’année après que tous les impôts ont été payés.

Corrections d’impôt sur le revenu

Les contribuables au Canada ont sept ans pour apporter des corrections. Cela se fait généralement pour réclamer des déductions manquées ou déclarer des revenus plus tard afin d’éviter des pénalités pour évasion fiscale.

Pour déposer une déclaration de revenus modifiée, les particuliers peuvent utiliser le formulaire T1-ADJ, spécialement conçu pour les corrections d’une déclaration précédente.

Corrections de l’ARC

L’Agence du revenu du Canada peut également apporter des corrections sur la base de ses propres calculs des impôts dus. Si des ajustements sont effectués, l’ARC envoie généralement une lettre d’évaluation fiscale expliquant les disparités ainsi qu’un processus pour contester leurs calculs.

L’ARC peut ajuster les déclarations à la hausse comme à la baisse, en se concentrant sur les erreurs dans les montants de déduction et les calculs arithmétiques pour garantir un traitement précis.

Audits

Il existe une légère possibilité d’audit fiscal par l’Agence du revenu du Canada, où des documents justificatifs sont demandés. Les audits servent à vérifier les valeurs correctes sur les déclarations fiscales et à prévenir les réclamations frauduleuses. Les audits peuvent avoir lieu jusqu’à six ans après le dépôt des impôts, soulignant l’importance de conserver les documents justificatifs pendant au moins cette durée.

Impôts sur le revenu provinciaux

Toutes les provinces canadiennes imposent leurs propres impôts sur le revenu, chacun avec des montants et des seuils d’imposition variables. La procédure de dépôt des impôts sur le revenu provinciaux ressemble étroitement à celle des impôts fédéraux et nécessite généralement la même documentation (d’où l’émission de trois copies d’un feuillet T4).

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