État des flux de trésorerie

Les entreprises tiennent des registres financiers pour savoir comment leur société se porte financièrement. Pour les entreprises cotées en bourse, (une entreprise qui offre des actions de propriété (actions) au public par le biais de bourses organisées), ces registres sont également partagés avec les investisseurs. Les trois principaux états financiers utilisés par les entreprises sont les états des résultats, les bilans et les états des flux de trésorerie.

Tout comme vous gérez vos propres finances personnelles en suivant l’argent qui entre et sort pour vous assurer de pouvoir couvrir toutes vos dépenses, une entreprise doit faire de même à travers un état des flux de trésorerie. Un état des flux de trésorerie permet à la direction de l’entreprise de voir d’où vient l’argent et comment il est dépensé, tout comme vous savez quelles factures doivent être payées régulièrement et combien d’argent cela coûtera.

Par exemple, si une entreprise sait qu’elle a une grosse dépense à venir, comme le remplacement d’équipements anciens, elle peut utiliser son état des flux de trésorerie pour planifier à l’avance et s’assurer qu’elle a suffisamment d’argent mis de côté pour couvrir le coût. De même, vous pouvez mettre de l’argent de côté pour des choses comme des réparations de voiture ou des frais médicaux que vous savez susceptibles de survenir à l’avenir. En complétant un état des flux de trésorerie au moins trimestriellement, une entreprise peut montrer à ses investisseurs et parties prenantes à quel point elle génère de la trésorerie pour payer ses dettes et financer ses dépenses d’exploitation.

Pourquoi les états des flux de trésorerie sont-ils importants ?

La Commission des valeurs mobilières (SEC) aux États-Unis exige que les entreprises préparent quatre états financiers, dont l’un est l’état des flux de trésorerie. L’état des flux de trésorerie montre comment le solde de trésorerie d’une entreprise a changé au cours d’une période spécifique, plutôt qu’un simple instantané de leur solde de trésorerie à un moment donné. La période peut être de trois mois, six mois ou un an selon la préférence de l’entreprise. Cet état réorganise et utilise des informations provenant de l’état des résultats et du bilan de l’entreprise.

L’état des flux de trésorerie est crucial car il aide à suivre tous les mouvements de trésorerie d’une entreprise, d’où provient la trésorerie réelle et où elle va. Il donne un aperçu de la manière dont une entreprise utilise et alloue sa trésorerie pour gérer ses dettes, ses investissements et ses dépenses. C’est pourquoi les investisseurs, les créanciers et la direction doivent examiner l’état des flux de trésorerie pour s’assurer que l’entreprise est financièrement stable.

Quels sont les composants d’un état des flux de trésorerie ?

Les états des flux de trésorerie sont divisés en trois parties principales. Chaque partie examine le flux de trésorerie provenant de l’un des trois types d’activités : (1) activités opérationnelles ; (2) activités d’investissement ; et (3) activités de financement.

1. Flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles : représente le montant d’argent qu’une entreprise a généré grâce à ses activités commerciales régulières. Cela inclut la trésorerie générée par la fabrication et la vente de biens ou la fourniture de services aux clients. Cela inclut également la trésorerie payée aux fournisseurs et les impôts payés.
2. Flux de trésorerie provenant des activités d’investissement : reflète les transactions qu’une entreprise effectue pour investir dans des ressources pour la croissance et la production qui impliquent des utilisations de trésorerie à long terme. Cela inclut la trésorerie payée pour l’achat d’actifs fixes comme des biens, une usine ou des équipements. D’autre part, cela inclut également la trésorerie reçue de la vente de biens ou d’équipements, ou à la suite d’une fusion.
3. Flux de trésorerie provenant des activités de financement : se concentre sur la manière dont une entreprise lève des capitaux et comment elle les rembourse aux investisseurs et créanciers. Cela inclut le paiement de dividendes en espèces, l’émission ou le rachat d’actions, et l’ajout ou le changement de prêts.

Qui s’intéresse à un état des flux de trésorerie ?

Il existe trois groupes principaux qui s’intéressent à l’état des flux de trésorerie d’une entreprise :

• Investisseurs : examineront l’état des flux de trésorerie pour comprendre à quel point les opérations d’une entreprise fonctionnent bien et pour voir leur capacité à générer de la trésorerie et à respecter leurs obligations.
• Créanciers : …: examinera l’état des flux de trésorerie pour déterminer combien de liquidités sont disponibles pour que l’entreprise finance ses opérations et paie ses dettes.
• Gestion: les comptables, le directeur financier (CFO), le directeur général (CEO) font partie de l’équipe de direction qui examinera les chiffres de l’état des flux de trésorerie pour savoir si l’entreprise est prête à couvrir sa paie et d’autres dépenses.

Où puis-je trouver l’état des flux de trésorerie d’une entreprise spécifique ?

Vous pouvez trouver les états des flux de trésorerie de n’importe quelle entreprise aux États-Unis en utilisant l’outil de cotations du menu de recherche d’investissement.

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