Audits de l’IRS
Une fois que vous avez déposé vos impôts, l’IRS examinera tous les formulaires que vous soumettez (votre déclaration de revenus) et acceptera soit votre soumission, soit la rejettera et vous la renverra pour correction, généralement avec très peu de temps de réponse. Cela peut se produire que vous payiez ce que vous devez ou que vous receviez un remboursement. Cependant, il arrive parfois que l’IRS décide d’« auditer » votre déclaration de revenus, vous demandant de fournir des documents justificatifs avant que votre déclaration ne soit acceptée.
Les bases d’un audit
Un audit est ce qui se passe lorsque l’IRS choisit d’examiner votre déclaration de revenus de plus près, vérifiant que vos revenus et déductions sont exacts. Le processus d’audit est conçu pour détecter les erreurs dans les déclarations de revenus, vérifier que le bon montant d’impôt est payé et prévenir les demandes fiscales frauduleuses.
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Être audité
Les audits peuvent être déclenchés par un processus de sélection aléatoire ou si les informations de votre déclaration de revenus contiennent quelque chose de suspect. Les audits sont généralement déclenchés dans les 3 ans suivant la date de dépôt, mais dans certains cas, un audit peut avoir lieu jusqu’à 6 ans après le dépôt de votre déclaration initiale. Si vous déposez vos impôts avec un comptable professionnel, ce comptable vous accompagnera généralement tout au long du processus d’audit et fera presque tout le travail. Si vous déposez par vous-même, vous devrez également passer par le processus d’audit seul.
La raison pour laquelle le calendrier des audits diffère est principalement politique. Le Congrès a à plusieurs reprises réduit le budget de l’IRS au cours des dernières années, entraînant des dizaines de milliers d’auditeurs en moins, avec beaucoup moins de formation chacun, donc le processus d’audit prend plus de temps chaque année, créant un arriéré croissant. En raison de cet arriéré, vous devez conserver tous les documents financiers utilisés pour préparer votre déclaration de revenus pendant environ 7 ans après la date de dépôt pour vous assurer que vous êtes préparé en cas d’audit. La pénurie de personnel signifie également que moins d’audits sont effectués en raison de la sélection aléatoire et que davantage sont dus à des déclarations de revenus déclenchant un audit en raison d’activités suspectes.
Qu’est-ce qui est suspect dans ma déclaration ?
Les agents d’audit de l’IRS ne passent pas en revue chaque déclaration de revenus. La plupart des déclarations de revenus sont traitées automatiquement, avec les données lues, traitées et stockées par un ordinateur. Étant donné que toutes ces données sont au même endroit, l’IRS dispose d’une division de recherche qui examine attentivement toutes les données pour trouver des modèles statistiques. Ils utilisent ces statistiques pour construire des modèles de ce à quoi la plupart des déclarations devraient ressembler, en fonction de ce que la personne déclare. Par exemple, les déclarations déposées par des couples mariés avec enfants se ressemblent plus que celles des personnes seules déposant seules.
Lorsque les déclarations sont soumises et que les informations ne correspondent pas à ce qui serait « attendu », cette déclaration est signalée pour un audit, et un expert de l’IRS l’examine de plus près.
Que doivent fournir les auditeurs ?
Si vous êtes sélectionné pour un audit, l’auditeur demandera à voir vos documents financiers afin de vérifier que les déclarations que vous avez faites sur votre déclaration de revenus étaient exactes et justifiées. Vous ne devriez pas avoir besoin de générer de nouveaux documents pour un audit. En général, vous n’aurez besoin que des mêmes documents que vous avez utilisés lors de la préparation de votre déclaration de revenus. Par exemple, si votre déclaration de revenus incluait un don de 1000 $ à une organisation caritative, on vous demandera de fournir une copie de votre reçu de don.
Si vous devez soumettre des documents à l’IRS, chaque document doit inclure une note indiquant ce que c’est et comment cela s’applique à leur demande et à votre déclaration. Cliquez ici pour une liste des documents que les auditeurs pourraient demander.
Étapes d’un audit
Il y a deux étapes de base dans un audit. Lorsque votre déclaration est d’abord signalée pour un audit, elle est examinée par un auditeur expérimenté et analysée en détail. Cet auditeur peut soit accepter votre déclaration telle quelle, soit transmettre vos documents à un groupe d’examen.
Si l’auditeur expérimenté accepte votre déclaration sans modifications, vos documents seront traités normalement, et vous ne serez peut-être même pas au courant qu’elle a été signalée. Si elle est transmise à un groupe d’examen, vous serez informé par courrier de ce que les auditeurs examinent exactement. Vous pouvez être audité soit en personne, soit par courrier. Cela est généralement déterminé par la complexité de votre déclaration et le nombre de signaux soulevés par le premier auditeur.
Vous ne serez informé d’un audit que par courrier. L’IRS ne vous appellera jamais par téléphone pour vous informer d’un audit ou pour exiger un paiement. (Remarque : C’est une arnaque très courante.)
Audits par courrier
Les audits par courrier sont des affaires très simples. Les documents que vous recevez de l’IRS expliqueront pourquoi vous êtes audité et ce qu’ils recherchent, et on vous demandera d’envoyer des documents justificatifs spécifiques, généralement des reçus, des journaux ou des dossiers détaillant vos dépenses. Vous devez simplement envoyer à l’IRS des copies de ces documents et ils examineront ce que vous fournissez. (Ne jamais envoyer vos documents originaux car ils pourraient être perdus dans le courrier.)
Audits en personne
Les audits en personne sont des affaires plus formelles. Vous pouvez être invité à vous rendre en personne dans un bureau local de l’IRS, ou un agent de l’IRS peut demander à vous rencontrer chez vous, sur votre lieu de travail, ou avec votre comptable. On vous demandera de choisir la date et le lieu, qui doivent être convenus avec votre auditeur.
Les audits en personne sont généralement demandés pour des audits plus complexes où plusieurs drapeaux ont été levés avec votre déclaration, permettant à l’auditeur de poser des questions spécifiques sur des éléments précis.
Si vous êtes contacté pour un audit en personne, l’IRS précisera toujours la raison pour laquelle vous êtes audité et demandera des documents spécifiques, mais il est toujours bon d’apporter autant de documentation que possible à la réunion. Apportez des copies de vos documents, car les auditeurs peuvent avoir besoin de conserver certains de vos dossiers pendant qu’ils prennent leur décision. Ils ne doivent pas recevoir d’originaux.
Résultats de l’audit
Après avoir envoyé votre documentation ou rencontré les auditeurs, les auditeurs examinant votre déclaration de revenus se concerteront et discuteront de vos documents et des informations que vous avez fournies. Vous serez toujours informé lorsque l’audit sera conclu et qu’une décision aura été prise.
L’équipe d’audit acceptera soit votre déclaration sans modifications (ce qui signifie qu’elle était satisfaite de la documentation que vous avez fournie), soit demandera des modifications. Vous pouvez soit accepter, soit rejeter leurs modifications proposées.
Si vous acceptez les modifications, vous signerez un document confirmant que vous comprenez et acceptez les modifications. Cela a le même effet que le dépôt d’une déclaration de revenus révisée. Si la révision signifie que vous devez des impôts supplémentaires, vous devrez les payer intégralement à ce moment-là ou par paiements échelonnés.
Si vous rejetez les modifications, vous pouvez demander une conférence avec un agent de l’IRS de rang supérieur qui examinera le processus d’audit et vos objections. Si vous n’êtes pas d’accord avec cet agent également, vous pouvez porter votre affaire en médiation où un tiers discute des problèmes avec vous et le comité d’audit, ou vous pouvez porter votre affaire devant le tribunal fiscal où vous aurez besoin d’un avocat pour défendre votre cause devant un juge.
Très peu de litiges se terminent devant le tribunal fiscal, car la plupart des contribuables et de l’IRS préfèrent résoudre le problème par la médiation plutôt que de poursuivre un processus juridique coûteux. Cliquez ici pour plus d’informations sur le site de l’IRS.
Questions de défi
- Qu’est-ce qu’un audit fiscal ?
- Qu’est-ce qu’un auditeur ?
- Comment les déclarations de revenus sont-elles auditées ?
- À votre avis, vos impôts devraient-ils être audités ?