Raha Planeerimine
Raha eelarvet kasutatakse juhtkonna poolt, et hinnata raha sissetulekuid (tulu) ja väljaminekuid (kulutused) teatud perioodi jooksul ning raha jääki perioodi lõpus. Teisisõnu, raha eelarve on plaan organisatsiooni jaoks, et hankida ja kasutada ressursse kindla ajavahemiku jooksul. See tähendab, et organisatsioon peab teadma, kust nende raha tuleb ja kuidas seda tuleks kulutada.
Märkus: Raha eelarve sisaldab ainult raha. Ärge lisage saadud või lubatud allahindlusi, krediitostusid või -müüke, halbu võlgu, amortisatsiooni ega muid mitte-rahalisi esemeid!
Raha Eelarvete Kasutamine
Raha planeerimine võimaldab organisatsioonil seada eesmärgi ja liikuda selle suunas. See on oluline, kuna igal organisatsioonil on piiratud hulk ressursse ja neid ressursse tuleb kasutada tõhusalt. Juhtkond kasutab raha planeerimist organisatsiooni rahavoogude haldamiseks. Näiteks tuleb töötajatele maksta iga kahe nädala tagant. Raha eelarve võimaldab juhtkonnal prognoosida, kas neil on piisavalt raha töötajate palkamiseks. Kui raha on puudu, võib eelarvet kohandada probleemide lahendamiseks enne maksete tähtaega.
Sarnaselt võimaldab raha eelarve juhtkonnal ennustada, et neil on käes suur hulk vaba raha. Palju raha omamine on suurepärane – siiski on raha ülejääk sageli parem kasutada organisatsiooni laiendamiseks ja arendamiseks. Olgu tegemist puudujäägi või ülejäägiga, raha eelarvet kasutatakse raha jaotamiseks võimalikult tõhusalt kogu organisatsioonis.
Kohanemine Ebamugavustega
Kuna raha eelarve põhineb hinnangutel, on see piiratud, et esindada oodatud väärtusi. Raha eelarvete ebamugavus tuleneb lõppraha väärtuste ebamugavusest. Ebamugavustega tegelemiseks on organisatsioonil kaks peamist tehnikat:
- Tundlikkuse analüüs. See hõlmab uurimist, kuidas erinevad sõltumatu muutuja väärtused mõjutavad teisi sõltuvaid muutujaid. See tehnika annab juhtkonnale ülevaate oodatavatest rahavoogudest, kui teatud muutujates toimuvad muutused.
- Lühiajaline rahastamine. Ettevõte peaks olema kindel, et tal on juurdepääs laenudele mõistlike kuludega, et katta raha puudujäägid.
Raha Eelarve Koostamine
Raha eelarve koostamisel on kolm peamist aspekti, mida arvesse võtta:
- Ajavahemik (millist ajavahemikku see eelarve katab? 3 kuud? 6 kuud?)
- Raha positsioon (kui palju raha soovite, et oleks kohe saadaval?)
- Müük ja kulud (millised on teie prognoositud müük ja kulud?)
Oluline on teada, et raha eelarve koostatakse osana peamise eelarve koostamisest. Raha eelarve lisab raha laekumised ja lahutab raha maksed. Ideaalis peaks raha eelarvel olema positiivne rahaprojektsioon – see tähendab, et ettevõte ootab, et tal on piisavalt raha, et perioodist läbi saada.
Raha Eelarve Vorm
Algne raha jääk
Lisada: Raha laekumised
Vähendada: Raha väljamaksed
= Raha ülejääk/puudujääk
+/- Rahastamine
= Lõpp raha jääk
Eelarve: Hinda Raha Laekumisi
Kuna arvestus põhineb akrueerimisel, ei ole müügitulu sama, mis raha sissetulek. Müügitulu kajastatakse siis, kui see on teenitud. Kuna mõned kliendid teevad oste krediidi alusel, laekub raha sageli hiljem arvestusperioodil. Selle probleemi lahendamiseks hindavad ettevõtted, kui palju tulu makstakse (rahana) müügikuul.
Johnson Company müük on 35% raha ja 65% krediit. Eelnevate andmete põhjal ootab Johnson Company, et kogub krediitmüüke järgmiselt:
| Müügi kuu | 1st kuu pärast müüki | 2nd kuu pärast müüki | Kogumata |
| 45% | 25% | 20% | 10% |
Johnson Company müük jaanuaris, veebruaris ja märtsis 2018 oli:
Märts (prognoositud): $60,000
Veebruar: $55,000
Jaanuar: $50,000
Valmistage märtsi raha laekumiste eelarve.
1. samm: Arvutage märtsi müügist oodatav raha
Oodatav raha protsent müügist x Kokku oodatav müük märtsis = Oodatav Raha
35% x $60,000 = $21,000
2. samm: Arvutage märtsi krediitmüügi oodatav raha
Oodatav krediidi protsent müügist x Kokku oodatav müük märtsis x Oodatav protsent, et need krediidid kogutakse märtsis = Oodatav Raha Krediidi Tasumisest (märts)
65% x $60,000 x 45% = $17,550
3. samm: Arvutage veebruari krediitmüügi oodatav raha
Krediidi protsent müügist x Kokku veebruari müük x Oodatav protsent, et see krediit kogutakse märtsis = Oodatav Raha Krediidi Tasumisest (veebruar)
65% x $55,000 x 25% = $8,938
4. samm: Arvutage jaanuari krediitmüügi oodatav raha
Krediidi protsent müügist x Kokku jaanuari müük x Oodatav protsent, et see krediit kogutakse märtsis = Oodatav Raha Krediidi Tasumisest (jaanuar)
65% x $50,000 x 20% = $6,500
| Johnson Company | |||
| Raha Laekumiste Eelarve | |||
| Kuu lõppedes 31. märtsil 2018 | |||
| Eelarve kohased kogumised märtsi müügist: | |||
| Raha müük (35% x $60,000) | $ 21,000 | ||
| Krediitmüük (65% x $60,000 x 45%) | $ 17,550 | ||
| Eelarve kohased kogumised veebruari müügist: | |||
| Krediitmüük (65% x $55,000 x 25%) | $ 8,938 | ||
| Eelarve kohased kogumised jaanuari müügist: | |||
| Krediitmüük (65% x $50,000 x 20%) | $ 6,500 | ||
| Eelarve kohased rahakogumised märtsis | $ 53,988 | ||
Eelarve: Raha väljamaksete prognoos
Kuna arvestus põhineb akrüülpõhimõttel, ei ole kulud, mis on tekkinud, samad, mis rahavood. Ettevõtted teevad sageli oste arve alusel ja need kulutused ei maksta enne hilisema perioodi. Nagu eelnevas näites, prognoosivad ettevõtted osa kulutustest, mis makstakse sellel kuul ja järgmistel kuudel.
Johnson Company ostab inventari arve alusel, maksab 40% samal kuul, mil ostetakse, ja 60% järgmisel kuul. Johnson Company ostud on:
| Veebruari ostud | Märtsi ostud |
| $40,000 | $30,000 |
Johnson Company-l olid veebruaris järgmised lisakulud:
- Amortisatsioonikulu: $4,200
- Raha dividendid, mis on kuulutatud: $5,300
- Laenu tagasimaksed: $2,200/kuu
- Kuu tegevuskulud: $10,000
Johnson Company maksab 70% rahalistest tegevuskuludest sellel kuul ja ülejäänud 30% järgmisel kuul. Koosta rahaväljamaksete eelarve märtsiks 2018.
1. samm: Arvuta raha, mis tuleb maksta märtsi ostude eest
Märtsi inventari maksumuse protsent, mis makstakse sellel kuul x Sellel kuul ostetud inventar = Raha, mis makstakse märtsi ostude eest
40% x $30,000 = $12,000
2. samm: Arvuta Raha, mis tuleb maksta veebruari ostude eest:
Veebruari inventari maksumuse protsent, mis makstakse sellel kuul x Veebruaris ostetud inventar = Raha, mis makstakse veebruari ostude eest
60% x $40,000 = $24,000
3. samm: Arvuta Raha, mis tuleb maksta märtsi tegevuskulude eest
Tegevuskulude protsent, mis makstakse käesoleval kuul x Märtsi tegevuskulud = Raha, mis makstakse märtsis märtsi tegevuste eest
70% x $10,000 = $7,000
4. samm: Arvuta Raha, mis tuleb maksta veebruari tegevuskulude eest:
Tegevuskulude protsent, mis makstakse kuu pärast tekkimist x Veebruari tegevuskulud = Raha, mis makstakse märtsis veebruari tegevuste eest
30% x $10,000 = $3,000
| Johnson Company | |||
| Raha väljamaksete eelarve | |||
| Kuu lõppedes 31. märtsil 2018 | |||
| Eelarve kohased rahaväljamaksed: | |||
| Märtsi ostud (40% x $30,000) | $ 12,000 | ||
| Veebruari ostud (60% x $40,000) | $ 24,000 | ||
| Märtsi tegevuskulud | $ 7,000 | ||
| Veebruari tegevuskulud | $ 3,000 | ||
| Laenu tagasimakse | $ 2,200 | ||
| Raha dividendid | $ 5,300 | ||
| Eelarve kohased rahaväljamaksed märtsis | $ 53,500 | ||
Pea meeles, et amortisatsioonikulu ei ole rahaväljamaksete eelarves, kuna amortisatsioon on mitte-rahaline element.
Raha eelarve kokkuvõte
28. veebruari rahaline saldo on $4,500 Johnson Company-l. Johnson Company peab hoidma minimaalset rahalist saldot $10,000. Kui saldo on alla $10,000, peab Johnson selle rahapuuduse katmiseks laenu võtma pangast (laenu vormis).
| Johnson Company | |||
| Kokkuvõte Raha Eelarve | |||
| Kuu lõppedes 31. märtsil 2018 | |||
| Raha saldo, 1. veebruar 2018 | $ 4,500 | ||
| Lisaks: eelarve kohased rahasissetulekud | $ 53,988 | ||
| Vähendada: eelarve kohased rahaväljamaksed | $(53,500) | ||
| Eelarve kohane rahaline saldo | $ 4,988 | ||
| Tegevusraha laenud 28. veebruaril 2018 | $ 5,012 | ||
| Raha saldo, 28. veebruar 2018 | $ 10,000 | ||
Johnson Company ootab, et veebruari kuu lõpus on rahaline saldo $4,988. Seetõttu peab Johnson ette planeerima ja laenama vajaliku summa, et saavutada $10,000. Sel juhul peab Johnson laenama vähemalt $5,012 või rohkem. See laenu tagasimakse kajastub rahabudžetis järgnevates raamatupidamisperioodides.
Raha eelarve hindamine
Rahanduse eelarve hindamiseks tuleb tegelikke numbreid perioodi kohta võrrelda eelarve numbritega. Eelarve ja tegelike numbrite võrdlemine annab ülevaate, et teha olulisi otsuseid ettevõtte rahapositsiooni kohta. Mida rohkem andmeid kogutakse (mineviku müük, mineviku ostud jne), seda täpsemaid eelarveid saab koostada.