3-07 كيفية تسجيل الأرباح والخسائر

لسوء الحظ، عندما يحين وقت تقديم إقرارك الضريبي، تريد مصلحة الضرائب الأمريكية معرفة مقدار المال الذي كسبته أو فقدته في حساب الوساطة الخاص بك. ستقوم شركة الوساطة الخاصة بك حتى بالإبلاغ لمصلحة الضرائب الأمريكية عن إجمالي العائدات من جميع مبيعاتك للأسهم، لكنها لا تبلغ عن أرباحك وخسائرك. السبب في عدم الإبلاغ عن أرباحك أو خسائرك هو أن هناك عدة طرق مختلفة لحسابها.

يبدو أن تسجيل الأرباح والخسائر في محفظة الأسهم الخاصة بك أمر أساسي للغاية. يمكنك ببساطة إدراج تكلفة الأمان في محفظتك. عندما تبيعه، قم بتسجيل السعر الذي تلقيته. الفرق هو ربحك أو خسارتك على تلك الأسهم. بسيط، أليس كذلك؟

ومع ذلك، في العالم الحقيقي، الأمور ليست دائمًا بهذه الوضوح. تخيل أنك أجريت التداولات التالية لـ LUV:

في 31 ديسمبر، كان سعر إغلاق LUV هو $75. فكم من المال كسبت؟

الأرباح غير المحققة مقابل الأرباح المحققة

تعني الأرباح والخسائر “غير المحققة” أنك لا تزال تمتلك الأسهم. لا تُحتسب الأرباح غير المحققة في الضرائب، لأنها تعتمد على كيفية تحرك سعر السهم يومًا بيوم. أما “الأرباح المحققة” (أو الخسائر) فهي مقدار المال الإضافي الذي لديك بعد إغلاق مركزك – بيع الأسهم.

عندما نريد حساب إجمالي أرباحنا وخسائرنا، نحتاج إلى احتساب كل من أرباحنا المحققة وغير المحققة. عند تقديم ضرائبك، تحتاج أيضًا إلى النظر بشكل منفصل في أرباحك المحققة قصيرة الأجل (إذا كنت قد احتفظت بالسهم لأقل من عام) مقابل الأرباح المحققة طويلة الأجل (إذا كنت قد احتفظت بالسهم لأكثر من عام قبل البيع)، حيث يتم فرض ضرائب عليها بشكل مختلف.

في المثال أعلاه، هناك ثلاث طرق مختلفة لحساب أرباحنا. ستؤدي الطرق الثلاث إلى نفس الإجمالي، لكنها ستعطي نتائج مختلفة للأرباح المحققة وغير المحققة.

الأول في، الأول خارج (FIFO)

يعني حساب FIFO أنه عند حساب الأرباح من بيع الأسهم، تأخذ في الاعتبار الأرباح بناءً على الأسهم التي اشتريتها أولاً.

هذا يعني أنه عندما أنظر إلى أوامر “البيع” الخاصة بي على مدار العام، أقسمها إلى مجموعات، وأحسب كل مجموعة واحدة تلو الأخرى، ببيع الأسهم “الأقدم” أولاً.

أرباح FIFO المحققة

• اشتريت 100 سهم بسعر $50 في 3 يناير. هذه هي “المجموعة” الأولى لي.
• اشتريت 150 سهم بسعر $65 في 21 يونيو. هذه هي “المجموعة” الثانية لي.
• اشتريت 50 سهم بسعر $70 في 30 سبتمبر. هذه هي “المجموعة” الثالثة لي.

مع حساب FIFO، أحتاج إلى إفراغ “المجموعة” الأقدم قبل الانتقال إلى التالية.

• في 10 مارس، بعت 50 سهم بسعر $60.
  • جاءت هذه الأسهم من مجموعتي الأولى (مع بقاء 50 سهم).
  • سعر البيع $60 – سعر الشراء $50 = ربح $10 لكل سهم، إجمالي ربح $500 (50 سهم × $10)
• في 10 ديسمبر، بعت 100 سهم بسعر $55
  • جاءت أول 50 من مجموعتي الأولى.
  • سعر البيع $55 – سعر الشراء $50 = ربح $5 لكل سهم، إجمالي ربح $250
  • تأتي الـ 50 سهم التالية من مجموعتي الثانية.
  • سعر البيع $55 – سعر الشراء $65 = خسارة $10 لكل سهم، إجمالي خسارة $500

سأقوم بتسجيل إجمالي “الأرباح المحققة” الخاصة بي كـ $500 + $250 – $500 = $250. هذا ما سأقوم بالإبلاغ عنه لمصلحة الضرائب الأمريكية، وسأكون خاضعًا للضريبة عليه. لقد احتفظت بجميع هذه الأسهم لأقل من عام، لذا تعتبر هذه “أرباح قصيرة الأجل”.

أرباح FIFO غير المحققة

بالنسبة لأرباحي غير المحققة، أحتاج إلى حساب المجموعات المتبقية مقابل سعر الإغلاق $75 في 31 ديسمبر.

• لا يزال لدي 100 سهم متبقية من مجموعتي الثانية، اشتريت كل منها بسعر $65
  • سعر الإغلاق $75 – سعر الشراء $65 = ربح $10 لكل سهم، إجمالي ربح $1000
• لدي أيضًا 50 سهم من مجموعتي الثالثة، اشتريت كل منها بسعر $70.
  • سعر الإغلاق $75 – سعر الشراء $70 = $5 لكل سهم، أو $250 إجمالي.

سأقوم بتسجيل إجمالي “الأرباح غير المحققة” الخاصة بي كـ $1000 + $250 = $1250. لا أبلغ عن هذا لمصلحة الضرائب الأمريكية، ولا أكون خاضعًا للضريبة عليه.

إجمالي “الأرباح المحققة” بالإضافة إلى “الأرباح غير المحققة” هو $250 + $1250 = $1500.

الأخير في، الأول خارج (LIFO)

يستخدم LIFO نفس نظام المجموعات ولكن في الاتجاه المعاكس. الأسهم التي اشتريتها مؤخرًا هي التي تبيعها أولاً. دعنا نلقي نظرة على مجموعاتنا مرة أخرى:

• اشتريت 100 سهم بسعر $50 في 3 يناير. هذه هي “المجموعة” الأولى لي.
• اشتريت 150 سهم بسعر $65 في 21 يونيو. هذه هي “المجموعة” الثانية لي.
• اشتريت 50 سهم بسعر $70 في 30 سبتمبر. هذه هي “المجموعة” الثالثة لي.

LIFO – الأرباح المحققة

مع LIFO، أحتاج إلى إفراغ الدلو الأحدث قبل الانتقال إلى التالي.

• في 10 مارس، بعت 50 سهمًا مقابل 60 دولارًا.
  • هذه الأسهم جاءت من دلو 1^st الخاص بي (مع بقاء 50 سهمًا). هذه هي الأسهم الوحيدة التي كنت أملكها في وقت هذه الصفقة، لذا فهي نفس FIFO.
  • سعر البيع 60 دولارًا – سعر الشراء 50 دولارًا = 10 دولارات ربح لكل سهم، 500 دولار ربح إجمالي (50 سهم × 10 دولارات)
• في 10 ديسمبر، بعت 100 سهم مقابل 55 دولارًا.
  • أبدأ بأخذ الأسهم من دلو الثالث (أحدث الأسهم التي اشتريتها). هناك 50 سهمًا في دلو الثالث، لذا أخرج تلك أولاً.
  • سعر البيع 55 دولارًا – سعر الشراء 70 دولارًا = 15 دولارًا خسارة لكل سهم، 750 دولار خسارة إجمالية.
  • الـ 50 سهمًا التالية تأتي من دلو الثاني (أسهمي الأحدث التالية)
  • سعر البيع 55 دولارًا – سعر الشراء 65 دولارًا = 10 دولارات خسارة لكل سهم، 500 دولار خسارة إجمالية

مع LIFO، الإجمالي هو 500 دولار – 750 دولار – 500 دولار = 750 دولار خسارة محققة.

LIFO – الأرباح غير المحققة

أحتاج أيضًا إلى حساب أرباحي غير المحققة.

• لا يزال لدي 50 سهمًا متبقية في دلو 1^st الخاص بي، و100 سهم متبقية في دلو الثاني.
  • سعر الإغلاق 75 دولارًا – سعر الشراء 50 دولارًا = 25 دولارًا ربح لكل سهم، 1250 دولار إجمالي (25 دولار × 50)
  • سعر الإغلاق 75 دولارًا – سعر الشراء 65 دولارًا = 10 دولارات ربح لكل سهم، 1000 دولار إجمالي (10 دولارات × 100)

إجمالي أرباحي غير المحققة هو 1250 دولار + 1000 دولار = 2250 دولار.

إجمالي “المحقق” زائد “غير المحقق” هو -750 دولار + 2250 دولار = 1500 دولار، نفس FIFO.

FIFO أو LIFO؟

بموجب FIFO، أظهرت ربحًا محققًا قصير الأجل هذا العام، لذا يتم فرض ضريبة على ذلك. مع LIFO، أظهر خسارة قصيرة الأجل – والتي يمكنني خصمها من دخلي الآخر. بموجب LIFO، لا يزال لدي أسهم اشتريتها في دلو الأول. هذا يعني أنه عندما أبيعها في المستقبل، سأكون قد امتلكت هذه الأسهم لأكثر من عام واحد، لذا سيتم احتسابها كـ “ربح طويل الأجل”، وستفرض عليها ضريبة بمعدل أقل.

قد يبدو أن LIFO هو الخيار الأفضل، لكن قد لا يكون الأمر كذلك اعتمادًا على المعاملات التي تقوم بها على مدار العام. قد يظهر FIFO أنك قد تكبدت خسارة لهذا العام (لأن لديك خسائر محققة ولكن أرباح غير محققة)، مما يمنحك ميزة ضريبية من خلال خصم خسائرك ونقل الأرباح إلى السنة الضريبية التالية.

أساس التكلفة المتوسطة

الطريقة الأخرى لحساب التكلفة هي استخدام “أساس التكلفة المتوسطة” مما يعني أنك تقوم بمتوسط 100 سهم بسعر 10 دولارات، و100 سهم بسعر 10.10 دولارات و50 سهم بسعر 11 دولارًا للحصول على تكلفة إجمالية قدرها 2560 دولارًا لتلك الأسهم الـ 250، مما يعني أن متوسط السعر هو 10.24 دولارات لكل منها.

لن نتطرق إلى نفس الأمثلة هنا، لكن هذه الطريقة هي عادة ما تستخدمه حسابات الوساطة الخاصة بك لحساب الربح والخسارة على مراكزك المفتوحة.

Mark's Tip

تحذير: يمكن أن تصبح المحاسبة لمعاملات الأسهم الخاصة بك فوضوية جدًا بسرعة. لذا فإن أفضل شيء هو الاحتفاظ بجدول بيانات مستمر لجميع الصفقات التي قمت بها وتتبع ربحية كل صفقة وتكلفة كل من مراكزك المفتوحة. لا يوجد شيء أكثر إحباطًا أو استهلاكًا للوقت من الجلوس في 14 أبريل ومحاولة حساب الأرباح والخسائر على مجموعة كاملة من الصفقات على مدار عام كامل. بالإضافة إلى ذلك، يجب عليك تتبع أي الصفقات احتفظت بها لفترة قصيرة وأيها احتفظت بها لفترة طويلة لأن العم سام يعامل تلك بشكل مختلف. جميع أرباحك خاضعة للضريبة، لكن يمكنك فقط خصم 3000 دولار سنويًا من الخسائر.

عند العمل مع وسيطك، المحاسب، ومستشار الضرائب، سيكون لديك دائمًا فكرة محدثة عن وضعك مع أنشطة الاستثمار الخاصة بك باستخدام هذه الطريقة البسيطة للتسجيل. يمكنك بعد ذلك ترك مستشاريك الخبراء يتعاملون مع مسائل المحاسبة والضرائب الأكثر تعقيدًا المتعلقة بأنشطة استثمارك.