ما هو ضريبة المبيعات؟
“ضريبة المبيعات” هي ضريبة تُفرض على السلع المباعة للعملاء النهائيين، المستخدم النهائي لذلك المنتج. ضريبة المبيعات هي نسبة محددة من سعر بيع السلع المباعة، وتحدد الولايات الفردية نسب ضريبة المبيعات الخاصة بها. تستخدم معظم الولايات ضرائب المبيعات لتوليد الإيرادات لدفع تكاليف عمليات الدولة، ولكن بعض الولايات لا تفرض أي ضريبة مبيعات على الإطلاق. وهذه هي ألاسكا، ديلاوير، مونتانا، نيوهامبشير، وأوريغون. تفرض العديد من المدن أيضًا ضريبة مبيعات، لذا فإن المبلغ الفعلي لضريبة المبيعات التي تدفعها مقابل عملية شراء سيختلف كثيرًا إذا سافرت.
من يجمع ضرائب المبيعات؟
تجمع ضرائب المبيعات من قبل الشركات في الوقت الذي تبيع فيه السلع أو الخدمات. تتطلب معظم الولايات من الشركات تسليم المبلغ الذي تم جمعه إما شهريًا أو ربع سنوي أو سنوي. تختلف مستويات الحكومة (المدينة، الولاية، والوطنية) في القواعد المتعلقة بموعد الحاجة إلى تسليم ضرائب المبيعات مرة أخرى إلى الحكومة. إذا كنت مالكًا جديدًا لشركة، فإن مكتب الإيرادات في ولايتك يحدد الإطار الزمني بناءً على مدة عمل الشركة وكمية الضرائب التي يتوقعون جمعها على مدار العام. تُفرض ضرائب المبيعات على جميع المعاملات النقدية، مبيعات الائتمان، مبيعات الأقساط، مبيعات الدفع المؤجل، والمبيعات التي تتضمن تبادل أو استبدال الممتلكات. (بالنسبة لأولئك منكم الذين يفكرون في أنهم قد يرغبون في امتلاك شركتهم الخاصة يومًا ما، فإن المحاسبة عن ودفع ضرائب المبيعات يمكن أن تكون واحدة من أكثر الأجزاء إرباكًا عند بدء عمل تجاري للبيع بالتجزئة.)
كمستهلك، قد تلاحظ أن ضريبة المبيعات تُضاف تقريبًا دائمًا إلى إيصالك كعنصر منفصل، ولكن الشركات ليست ملزمة بفرض ضريبة مبيعات بشكل منفصل. من الناحية النظرية، يمكن أن تدفع الشركات ببساطة للحكومة من جيبها الخاص عن الضريبة المستحقة على المنتجات التي تم بيعها، ولكن من الأسهل بكثير بالنسبة لهم تحديد المبلغ المستحق إذا فرضوا وحاسبوا مبيعات المنتجات والضرائب بشكل منفصل.
ضريبة المبيعات مقابل ضريبة الاستخدام
أحيانًا عندما يتم بيع منتج، يكون المشتري مسؤولًا عن دفع الضرائب. تسمى هذه الضريبة ضريبة الاستخدام. تُطبق ضرائب الاستخدام عمومًا على المعاملات التي لم تُفرض عليها ضريبة مبيعات في نقطة البيع. فكر في هذا المثال. لنقل أنك تعيش في أوريغون حيث لا توجد ضريبة مبيعات وتشتري مكتبًا بقيمة 1000 دولار من مصنع في كالماء، واشنطن. ستدفع ثمن المكتب وستكون مسؤولًا عن دفع ضريبة الاستخدام بنسبة 6.5% لولاية واشنطن و1.4% لمدينة كالماء. من مسؤوليتك تقييم وإبلاغ مسؤوليتك عن ضريبة الاستخدام إلى إدارة الإيرادات في ولايتك.
ما هي المشتريات المعفاة من ضريبة المبيعات؟
حتى في الولايات والمدن التي تفرض ضرائب مبيعات، ليست كل عملية شراء خاضعة لضريبة المبيعات.
البقالة
تتمتع معظم الولايات بإعفاءات ضريبية معينة للبقالة، حيث تُفرض عادةً ضريبة على البقالة بمعدل أقل أو لا تُفرض أي ضريبة على الإطلاق. بينما تحصل معظم البقالة على تخفيض ضريبي، لا تزال “الأطعمة غير الصحية” (ذات المحتوى العالي من الدهون و/أو السكر) و”الأطعمة الجاهزة” (مثل الدجاج المشوي الجاهز للأكل) تخضع للضريبة بمعدل كامل.
من خارج الولاية
تحتاج ضرائب المبيعات إلى الدفع فقط من قبل سكان تلك الولاية، لذا إذا كنت تشتري سلعة أو خدمة من ولاية مختلفة، قد تكون معفيًا من ضريبة المبيعات في تلك الولاية. سترى هذا أيضًا إذا سافرت دوليًا. تحتوي المطارات التي لديها رحلات دولية غالبًا على متاجر “معفاة من الرسوم”. هذه هي المتاجر التي تكون سلعها معفاة من دفع الضرائب الوطنية بناءً على الشرط بأن السلع تُباع للمسافرين الذين يأخذونها خارج البلاد. (تذكر أنه إذا كانت عملية الشراء الخاصة بك معفاة من دفع ضريبة المبيعات، قد لا تزال ملزمًا بدفع ضريبة استخدام في ولايتك الأصلية.)
في الممارسة اليومية، من المحتمل أن يُطلب منك ملء “إقرار ضريبة المبيعات” مع حكومة تلك الولاية.
المنظمات غير الربحية
السلع والخدمات المباعة للمنظمات غير الربحية عمومًا معفاة من ضريبة المبيعات. يجب أن تكون المنظمة مسجلة كمنظمة غير ربحية، ويجب أن تطلب شهادة إعفاء من الحكومة التي عادةً ما تجمع تلك الضريبة.
السلع لإعادة البيع
إذا كنت تشتري سلعًا وتنوي إعادة بيعها، فأنت أيضًا معفي من الضريبة على تلك العملية الشراء. يحدث هذا غالبًا مع الشركات الصغيرة التي تشتري البضائع من تجار الجملة. مثل المنظمات غير الربحية، يُطلب من البائعين أيضًا الحصول على شهادة إعفاء لعمليات الشراء الخاصة بهم.
عطلات ضريبة المبيعات
تتمتع بعض الولايات بـ “عطلات ضريبة المبيعات” حيث يتم تعليق ضرائب المبيعات إما بالكامل، أو لبعض فئات السلع. على سبيل المثال، تتمتع تكساس بعطلة ضريبة مبيعات في أغسطس من كل عام للملابس، والأحذية، واللوازم المدرسية، والحقائب (التي تكلف أقل من 100 دولار). الهدف هو مساعدة الأسر على شراء اللوازم اللازمة أثناء استعدادهم لإرسال أطفالهم إلى المدرسة.
أسئلة التحدي
- ما هي نسبة ضريبة المبيعات في ولايتك؟
- اشرح كيف ستحسب ضريبة المبيعات باستخدام مثال خاص بك.
- قم بإدراج 10 ولايات ونسب ضريبة المبيعات الخاصة بها.
- لماذا قد تختلف ضريبة المبيعات من ولاية إلى أخرى؟
- عندما يتم جمع ضريبة المبيعات من قبل الهيئات الحكومية المحلية، كيف يتم استخدامها؟
- من هو حاكم ولايتك وكيف تم استخدام الضرائب في منطقتك؟