3-07 Cómo Registrar Ganancias y Pérdidas

Desafortunadamente, al momento de presentar su declaración de impuestos, el IRS quiere saber cuánto dinero ganó o perdió en su cuenta de corretaje. Su firma de corretaje incluso reportará al IRS el total de ganancias de todas sus ventas de acciones, pero no reporta sus ganancias y pérdidas. La razón por la que no reportan sus ganancias o pérdidas es que existen dos maneras diferentes de calcularlas.

Registrar las ganancias y pérdidas de su cartera de acciones parece bastante básico. Simplemente puede indicar el costo del valor en su cartera. Al venderlo, registre el precio que recibió. La diferencia es su ganancia o pérdida en esa acción. Simple, ¿verdad?

Sin embargo, en el mundo real, las cosas no siempre son tan claras. Imagine que realizó las siguientes operaciones con LUV:

El 31 de diciembre, LUV cerró a $75. ¿Cuánto dinero ganaste?

Ganancias no realizadas vs. ganancias realizadas

Las ganancias y pérdidas no realizadas significan que usted aún posee las acciones. Las ganancias no realizadas no se contabilizan para impuestos, ya que se basan en la evolución del precio de la acción hoy. Sus ganancias (o pérdidas) realizadas son la cantidad de dinero adicional que obtiene después de cerrar su posición, es decir, de vender las acciones.

Para calcular sus ganancias y pérdidas totales, debemos contabilizar tanto las ganancias realizadas como las no realizadas. Al declarar sus impuestos, también debe considerar por separado las ganancias realizadas a corto plazo (mantuvo las acciones durante menos de un año) y a largo plazo (mantuvo las acciones durante más de un año antes de venderlas), ya que tributan de forma diferente.

En el ejemplo anterior, existen tres maneras diferentes de calcular sus ganancias. Los tres métodos arrojarán el mismo total, pero arrojarán resultados diferentes para las ganancias realizadas y las no realizadas.

Primero en entrar, primero en salir (FIFO)

La contabilidad FIFO significa que, al calcular las ganancias por la venta de acciones, se consideran las ganancias basadas en las acciones compradas primero.

Esto significa que, al revisar mis órdenes de venta a lo largo del año, las divido en categorías y cuento cada categoría una por una, vendiendo primero las acciones más antiguas.

Ganancias realizadas FIFO

• Compré 100 acciones a $50 el 3 de enero. Este es mi primer “cubo”.
• Compré 150 acciones a $65 el 21 de junio. Este es mi segundo “cubo”.
• Compré 50 acciones a $70 el 30 de septiembre. Este es mi tercer “cubo”.

Con la contabilidad FIFO, necesito vaciar el “cubo” más antiguo antes de pasar al siguiente.

• El 10 de marzo vendí 50 acciones por $60.
  • Estas acciones salieron de mi primer depósito (con 50 acciones restantes).
  • Precio de venta: $60 – Precio de compra: $50 = ganancia de $10 por acción, ganancia total de $500 (50 acciones x $10)
• El 10 de diciembre vendí 100 acciones por $55.
  • Las primeras 50 acciones provienen de mi primera canasta.
  • Precio de venta: $55 – Precio de compra: $50 = ganancia de $5 por acción, ganancia total: $250.
  • Las siguientes 50 acciones provienen de mi segunda canasta.
  • Precio de venta: $55 – Precio de compra: $65 = pérdida de $10 por acción, pérdida total: $500.

Registraría mis ganancias totales realizadas como $500 + $250 – $500 = $250. Esto es lo que declararía al IRS y sobre lo que tributaría. Mantuve todas estas acciones por menos de un año, por lo que se consideran ganancias a corto plazo.

Ganancias no realizadas FIFO

Para mis ganancias no realizadas, necesito calcular las partidas restantes con respecto al precio de cierre de $75 del 31 de diciembre.

• Todavía me quedan 100 acciones de mi segundo paquete, compradas a $65 cada una.
  • Precio de cierre de $75 – precio de compra de $65 = $10 de ganancia por acción, $1000 de ganancia total
• También tengo 50 acciones de mi tercer paquete, compradas a $70 cada una.
  • Precio de cierre de $75 – precio de compra de $70 = $5 por acción, o $250 en total.

Registraría mis ganancias totales no realizadas como $1000 + $250 = $1250. No lo declaro al IRS y no pago impuestos por ello.

Mis ganancias realizadas más las no realizadas son $250 + $1250 = $1500.

Últimas entradas, primeras salidas (LIFO)

LIFO utiliza el mismo sistema de categorías, pero en sentido inverso. Las acciones que compró más recientemente son las que vende primero. Analicemos nuestras categorías de nuevo:

• Compré 100 acciones a $50 el 3 de enero. Este es mi primer “cubo”.
• Compré 150 acciones a $65 el 21 de junio. Este es mi segundo “cubo”.
• Compré 50 acciones a $70 el 30 de septiembre. Este es mi tercer “cubo”.

LIFO – Ganancias Realizadas

Con LIFO, necesito vaciar el depósito más nuevo antes de pasar al siguiente.

• El 10 de marzo vendí 50 acciones por $60.
  • Estas acciones salieron de mi primer lote (con 50 acciones restantes). Son las únicas acciones que poseía al momento de esta venta, por lo que es lo mismo que el método FIFO.
  • Precio de venta: $60 – Precio de compra: $50 = ganancia de $10 por acción, ganancia total de $500 (50 acciones x $10)
• El 10 de diciembre vendí 100 acciones por $55.
  • Empiezo retirando acciones de mi tercer grupo (las acciones más recientes que compré). Hay 50 acciones en mi tercer grupo, así que las retiro primero.
  • Precio de venta: $55 – Precio de compra: $70 = Pérdida de $15 por acción, pérdida total: $750.
  • Las siguientes 50 acciones provienen de mi segundo grupo (las acciones más recientes).
  • Precio de venta: $55 – Precio de compra: $65 = Pérdida de $10 por acción, pérdida total: $500.

Con LIFO, el total es $500 – $750 – $500 = $750 de pérdida realizada.

LIFO – Ganancias no realizadas

También necesito calcular mis ganancias no realizadas.

• Todavía me quedan 50 acciones en mi primer grupo y 100 acciones en mi segundo grupo.
  • Precio de cierre de $75 – Precio de compra de $50 = $25 de ganancia por acción, $1250 en total ($25 x 50)
  • Precio de cierre de $75 – Precio de compra de $65 = $10 de ganancia por acción, $1000 en total ($10 x 100)

Mis ganancias totales no realizadas son $1250 + $1000 = $2250.

Mi ganancia total “realizada” más “no realizada” es -$750 + $2250 = $1500, lo mismo que el método FIFO.

¿FIFO o LIFO?

Con el método FIFO, obtuve una ganancia realizada a corto plazo este año, por lo que debo pagar impuestos sobre ella. Con el método LIFO, obtuve una pérdida a corto plazo, que puedo deducir de mis otros ingresos. Con el método LIFO, aún conservo las acciones que compré en mi primer paquete. Esto significa que, cuando las venda en el futuro, las habré poseído durante más de un año, por lo que se contabilizarán como una ganancia a largo plazo y tributarán a un tipo impositivo más bajo.

Esto podría parecer que el método LIFO es la mejor opción, pero podría no serlo, dependiendo de las transacciones que realice a lo largo del año. El método FIFO puede mostrar pérdidas durante el año (porque tiene pérdidas realizadas pero ganancias no realizadas), lo que le brinda una ventaja fiscal al deducir sus pérdidas y trasladar las ganancias al siguiente ejercicio fiscal. Base de Costo Promedio

Otra forma de calcular el costo es usar la “base de costo promedio”, lo que significa promediar 100 acciones a $10, 100 acciones a $10.10 y 50 acciones a $11, para obtener un costo total de $2,560 por esas 250 acciones, lo que equivale a un promedio de $10.24 cada una.

No analizaremos los mismos ejemplos aquí, pero este método suele ser el que utiliza su cuenta de corretaje para calcular las ganancias y pérdidas de sus posiciones abiertas.

Mark's Tip

Advertencia: La contabilidad de sus transacciones bursátiles puede volverse muy confusa rápidamente. Por lo tanto, lo mejor es mantener una hoja de cálculo actualizada de todas las operaciones realizadas y registrar la rentabilidad de cada una y el coste de cada una de sus posiciones abiertas. No hay nada más frustrante ni lento que sentarse el 14 de abril a intentar calcular las ganancias y pérdidas de un año entero de operaciones. Además, debe registrar qué operaciones mantuvo a corto y cuáles a largo plazo, ya que el gobierno las trata de forma diferente. Todas sus ganancias están sujetas a impuestos, pero solo puede deducir $3000 al año en pérdidas.

Al trabajar con su corredor, contable y asesor fiscal, siempre tendrá una idea actualizada de su situación con respecto a sus actividades de inversión utilizando este sencillo método de registro. Después, puede dejar que sus asesores expertos se encarguen de los asuntos contables y fiscales más complejos de sus actividades de inversión..