Auditorías del IRS
Una vez que presente su declaración de impuestos, el IRS revisará todos los formularios que presente (su declaración de impuestos) y aceptará su envío o lo rechazará y se lo devolverá para que lo corrija, generalmente con un plazo de entrega muy breve. Esto puede ocurrir tanto si paga lo que debe como si recibe un reembolso. Sin embargo, en ocasiones, el IRS decide “auditar” su declaración de impuestos, solicitándole documentación de respaldo antes de que se acepte.
Fundamentos de una auditoría
Una auditoría es lo que ocurre cuando el IRS decide examinar su declaración de impuestos más detenidamente, verificando que sus ingresos y deducciones sean correctos. El proceso de auditoría está diseñado para detectar errores en las declaraciones de impuestos, verificar que se esté pagando la cantidad correcta de impuestos y prevenir reclamaciones fiscales fraudulentas.
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Auditoría
Las auditorías pueden activarse mediante un proceso de selección aleatorio o si la información de su declaración de impuestos contiene algo sospechoso. Normalmente, las auditorías se activan dentro de los 3 años posteriores a la fecha de presentación, pero en algunos casos pueden realizarse hasta 6 años después de la presentación de su declaración inicial. Si presenta sus impuestos con un contador profesional, este generalmente lo acompañará durante todo el proceso de auditoría y se encargará de casi todo el trabajo preliminar. Si presenta sus impuestos por su cuenta, también deberá realizar el proceso de auditoría por su cuenta.
La razón por la que difiere el cronograma de auditoría es principalmente política. El Congreso ha recortado repetidamente el presupuesto del IRS en los últimos años, lo que ha resultado en decenas de miles de auditores menos, con mucha menos capacitación cada uno, por lo que el proceso de auditoría toma más tiempo cada año y crea un creciente atraso. Debido a este atraso, debe conservar todos los registros financieros utilizados para preparar su declaración de impuestos durante aproximadamente 7 años después de la fecha de presentación para asegurarse de estar preparado en caso de una auditoría. La escasez de personal también implica que se realizan menos auditorías debido a la selección aleatoria y más debido a que las declaraciones de impuestos las activan debido a actividades sospechosas.
¿Qué hay de sospechoso en mi declaración?
Los agentes de auditoría del IRS no revisan todas las declaraciones de impuestos. La mayoría se procesan automáticamente; los datos se leen, procesan y almacenan en una computadora. Dado que todos estos datos se encuentran en un solo lugar, el IRS cuenta con una división de investigación que los analiza cuidadosamente para encontrar patrones estadísticos. Utilizan estas estadísticas para construir modelos de cómo deberían ser la mayoría de las declaraciones, según lo que declare la persona. Por ejemplo, las declaraciones presentadas por parejas casadas con hijos se parecen más a las de las personas solteras que presentan declaraciones solas.
Cuando se presentan declaraciones y la información no se ajusta a lo esperado, se marca para una auditoría y un experto del IRS la examina con más detalle.
¿Qué necesitan los auditores?
Si usted es seleccionado para una auditoría, el auditor le solicitará ver sus registros financieros para verificar que las declaraciones que presentó en su declaración de impuestos sean precisas y justificadas. No debería ser necesario generar nuevos registros para una auditoría. Por lo general, solo necesitará los mismos documentos que utilizó para completar su declaración de impuestos. Por ejemplo, si su declaración de impuestos incluyó una donación de $1000 a una organización benéfica, se le solicitará una copia del recibo de donación.
Si necesita presentar algún documento al IRS, cada uno debe incluir una nota que lo describa y cómo se aplica a su solicitud y a su declaración. Haga clic aquí para obtener una lista de los registros que los auditores podrían solicitar.
Pasos de una auditoría
Una auditoría consta de dos pasos básicos. Cuando su declaración se marca para una auditoría, un auditor experimentado la revisa y analiza a fondo. Este auditor puede aceptar su declaración tal cual o remitir su documentación a un grupo examinador.
Si el auditor experimentado acepta su declaración sin cambios, su documentación se procesará con normalidad y es posible que ni siquiera se dé cuenta de que se marcó. Si se reenvía a un grupo examinador, se le notificará por correo postal qué es exactamente lo que están investigando los auditores. Puede ser auditado en persona o por correo postal. Esto suele determinarse según la complejidad de su declaración y el número de notificaciones que haya detectado el primer auditor.
Solo se le notificará de una auditoría por correo postal. El IRS nunca le llamará por teléfono para informarle de una auditoría ni para exigirle un pago. (Nota: Esta es una estafa muy común).
Auditorías por correo postal
Las auditorías por correo postal son muy sencillas. La documentación que reciba del IRS explicará por qué lo auditan y qué buscan. Se le pedirá que envíe por correo documentación de respaldo específica, generalmente recibos, registros o comprobantes que detallen sus gastos. Simplemente envíe copias de esos documentos al IRS y ellos revisarán lo que proporcione. (Nunca envíe sus documentos originales por correo, ya que podrían perderse).
Auditorías en persona
Las auditorías en persona son más formales. Se le puede pedir que acuda personalmente a una oficina local del IRS, o un agente del IRS podría solicitar reunirse con usted en su domicilio, lugar de trabajo o con su contador. Se le pedirá que elija la fecha y el lugar, que debe coordinar con su auditor.
Las auditorías en persona generalmente se solicitan para auditorías más complejas en las que se detectaron varios problemas con su declaración, lo que le da tiempo al auditor para hacer preguntas específicas sobre temas específicos.
Si lo contactan para una auditoría presencial, el IRS especificará el motivo de la auditoría y le solicitará documentos específicos, pero siempre es recomendable llevar la mayor cantidad de documentación posible a la reunión. Lleve copias de sus documentos, ya que los auditores podrían necesitar conservar algunos de sus registros mientras toman su decisión. No se les deben entregar los originales.
Resultados de la Auditoría
Después de enviar su documentación por correo o reunirse con los auditores, quienes revisen su declaración de impuestos se reunirán y analizarán su documentación y la información que usted proporcionó. Siempre se le notificará cuando la auditoría haya concluido y se haya tomado una decisión.
El equipo de auditoría aceptará su declaración sin cambios (lo que significa que quedaron satisfechos con la documentación que proporcionó) o solicitará cambios. Puede aceptar o rechazar los cambios propuestos.
Si acepta los cambios, firmará un documento que confirma que los comprende y acepta. Esto tiene el mismo efecto que presentar una declaración de impuestos revisada. Si la revisión implica que debe impuestos adicionales, deberá pagarlos en su totalidad ahora o mediante pagos a plazos.
Si rechaza los cambios, puede solicitar una reunión con un agente del IRS de mayor jerarquía, quien revisará el proceso de auditoría y sus objeciones. Si también no está de acuerdo con este agente, puede llevar su caso a mediación, donde un tercero discutirá los problemas con usted y el comité de auditoría, o puede llevar su caso al Tribunal Fiscal, donde necesitará un abogado para defender su causa ante un juez.
Muy pocas disputas terminan en el Tribunal Fiscal, ya que la mayoría de los contribuyentes y el IRS prefieren resolver el asunto mediante mediación en lugar de recurrir a un costoso proceso legal. Haga clic aquí para obtener más información del sitio web del IRS.
Preguntas de desafío
¿Qué es una auditoría fiscal?
¿Qué es un auditor?
¿Cómo se auditan las declaraciones de impuestos?
En su opinión, ¿deberían auditarse sus impuestos?