Vérifications fiscales
Une fois votre déclaration de revenus déclarée, l’IRS examine tous les formulaires que vous lui soumettez et l’accepte ou la rejette pour vous la retourner pour correction, généralement dans un délai très court. Cela peut se produire que vous payiez votre dû ou que vous receviez un remboursement. Cependant, il arrive que l’IRS décide de « vérifier » votre déclaration de revenus et vous demande de fournir des pièces justificatives avant son acceptation.
Les bases d’un audit
Un audit est une procédure qui consiste pour l’IRS à examiner votre déclaration de revenus de plus près afin de vérifier l’exactitude de vos revenus et de vos déductions. Ce processus vise à détecter les erreurs dans les déclarations, à vérifier que le montant exact de l’impôt est payé et à prévenir les réclamations fiscales frauduleuses.
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Vérification fiscale
Les vérifications fiscales peuvent être déclenchées par une sélection aléatoire ou si votre déclaration de revenus contient des informations suspectes. Elles sont généralement déclenchées dans les 3 ans suivant la date de dépôt, mais peuvent parfois intervenir jusqu’à 6 ans après la déclaration initiale. Si vous faites appel à un expert-comptable, celui-ci vous accompagnera généralement tout au long du processus de vérification et effectuera la quasi-totalité des démarches. Si vous déclarez vos impôts vous-même, vous devrez également effectuer la vérification vous-même.
La différence de calendrier des vérifications fiscales est principalement d’ordre politique. Le Congrès a réduit à plusieurs reprises le budget de l’IRS ces dernières années, ce qui a entraîné la suppression de dizaines de milliers d’auditeurs, chacun bien moins formé. Le processus de vérification s’allonge donc chaque année, créant ainsi un retard croissant. En raison de ce retard, vous devez conserver tous les documents financiers utilisés pour préparer votre déclaration de revenus pendant environ 7 ans après la date de dépôt afin d’être prêt en cas de vérification fiscale. La pénurie de personnel se traduit également par une diminution du nombre de contrôles effectués en raison d’une sélection aléatoire, et par une augmentation du nombre de déclarations fiscales déclenchant un contrôle en raison d’activités suspectes.
Qu’est-ce qui est suspect dans mon retour ?
Les agents de vérification de l’IRS n’examinent pas toutes les déclarations de revenus. La plupart sont traitées automatiquement : les données sont lues, traitées et stockées par ordinateur. Comme toutes ces données sont centralisées, l’IRS dispose d’un service de recherche qui les analyse minutieusement pour identifier des tendances statistiques. Ces statistiques permettent de construire des modèles de déclaration, en fonction des déclarations de revenus déclarées. Par exemple, les déclarations des couples mariés avec enfants se ressemblent davantage que celles des personnes seules.
Lorsque les déclarations sont soumises et que les informations ne correspondent pas à ce qui serait « attendu », cette déclaration est signalée pour un audit, et un expert de l’IRS l’examine de plus près.
De quoi les vérificateurs ont-ils besoin ?
Si vous êtes sélectionné pour une vérification, le vérificateur vous demandera de consulter vos documents financiers afin de vérifier l’exactitude et la justification des déclarations de revenus. Vous ne devriez pas avoir à générer de nouveaux documents pour la vérification. En général, vous n’aurez besoin que des mêmes documents que ceux utilisés pour remplir votre déclaration de revenus. Par exemple, si votre déclaration de revenus comprend un don de 1 000 $ à un organisme de bienfaisance, vous devrez fournir une copie de votre reçu de don.
Si vous devez soumettre des documents à l’IRS, chaque document doit être accompagné d’une note expliquant de quoi il s’agit et comment il s’applique à sa demande et à votre déclaration. Cliquez ici pour consulter la liste des documents que les vérificateurs peuvent demander.
Étapes d’un audit
Un audit se déroule en deux étapes principales. Lorsque votre déclaration est signalée pour la première fois, elle est examinée par un auditeur expérimenté et analysée en détail. Ce dernier peut soit l’accepter telle quelle, soit la transmettre à un groupe d’examen.
Si l’auditeur expérimenté accepte votre déclaration sans modification, vos documents seront traités normalement et vous pourriez même ignorer qu’ils ont été signalés. Si votre déclaration est transmise à un groupe d’examen, vous serez informé par courrier de l’objet précis de l’enquête. Vous pouvez être audité en personne ou par courrier. La durée de l’audit dépend généralement de la complexité de votre déclaration et du nombre d’alertes émises par le premier auditeur.
Vous ne serez informé d’un audit que par courrier. L’IRS ne vous appellera jamais pour vous informer d’un audit ou pour exiger un paiement. (Remarque : il s’agit d’une arnaque très courante.)
Vérifications par courrier
Les vérifications par courrier sont très simples. Les documents que vous recevrez de l’IRS expliqueront la raison de votre vérification et les informations recherchées. Vous devrez également envoyer des justificatifs spécifiques, généralement des reçus, des registres ou des relevés détaillant vos dépenses. Il vous suffit d’envoyer des copies de ces documents à l’IRS, qui les examinera. (N’envoyez jamais vos documents originaux par courrier, car ils pourraient être perdus par la poste.)
Vérifications en personne
Les vérifications en personne sont plus formelles. On peut vous demander de vous présenter en personne dans un bureau local de l’IRS, ou un agent de l’IRS peut vous rencontrer à votre domicile, sur votre lieu de travail ou chez votre comptable. Vous devrez choisir la date et le lieu, qui doivent être convenus avec votre vérificateur.
Les vérifications en personne sont généralement demandées pour les vérifications plus complexes où plusieurs signaux d’alerte ont été émis concernant votre déclaration, ce qui permet au vérificateur de poser des questions précises sur des points précis.
Si vous êtes contacté pour une vérification en personne, l’IRS précisera toujours le motif de votre vérification et vous demandera des documents spécifiques. Il est toutefois conseillé d’apporter autant de documents que possible lors de la réunion. Apportez des copies de vos documents, car les vérificateurs pourraient avoir besoin de conserver certains de vos dossiers pour prendre leur décision. Les originaux ne doivent pas leur être remis.
Résultats de la vérification
Après l’envoi de vos documents ou la rencontre avec les vérificateurs, ceux-ci examineront votre déclaration de revenus et discuteront de vos documents et des informations que vous avez fournies. Vous serez toujours informé de la conclusion de la vérification et de sa décision.
L’équipe de vérification acceptera votre déclaration sans modification (ce qui signifie qu’elle est satisfaite des documents que vous avez fournis) ou demandera des modifications. Vous pouvez accepter ou refuser les modifications proposées.
Si vous acceptez les modifications, vous signerez un document confirmant que vous les comprenez et les acceptez. Cela a le même effet que le dépôt d’une déclaration de revenus révisée. Si la révision entraîne des impôts supplémentaires, vous devrez les payer en totalité immédiatement ou par versements échelonnés.
Si vous refusez les modifications, vous pouvez demander une réunion avec un agent de l’IRS de rang supérieur qui examinera le processus de vérification et vos objections. Si vous n’êtes pas d’accord avec cet agent, vous pouvez également soumettre votre affaire à une médiation où un tiers discutera des problèmes avec vous et le comité d’audit, ou vous pouvez porter votre affaire devant le tribunal fiscal où vous aurez besoin d’un avocat pour défendre votre cause devant un juge.
Très peu de litiges aboutissent devant le tribunal fiscal, car la plupart des contribuables et l’IRS préfèrent résoudre le problème par la médiation plutôt que de recourir à une procédure judiciaire coûteuse. Cliquez ici pour plus d’informations sur le site Web de l’IRS.
Questions de défi
- Qu’est-ce qu’un contrôle fiscal ?
- Qu’est-ce qu’un auditeur ?
- Comment les déclarations de revenus sont-elles contrôlées ?
- Selon vous, vos impôts devraient-ils être contrôlés ?